一、單選題
1.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括( )。(2012年)
A.營業稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
【答案】B
【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用於從事房地產開發的納稅人，房地產開發企業按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除。
A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計徵房產稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計徵房產稅
C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計徵房產稅
D.將出租的房屋按租金收入計徵房產稅後，不再按房產原值計徵房產稅
【答案】B
【解析】根據財政部、國家稅務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產稅徵收範圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。
2.下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是( )。(2011年)
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅
B.購銷合同實際履行金額大於合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅
C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅
D.與稅務師事務所簽訂的稅務諮詢合同，未繳納印花稅
【答案】C
【解析】電網與使用者之間簽訂的供用電合同不屬於印花稅列舉徵稅的憑證，不徵收印花稅。
3.城鎮土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據。(2011年)
A.實際佔用
B.自用
C.經稅務機關核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實際佔用的土地面積作為計稅依據。
4.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務處理是( )。(2009年)
A.不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C.不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
【答案】C
【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算徵收土地增值稅和企業所得稅。營業稅免徵。
5.下列關於印花稅徵收的表述，正確的是( )。(2009年)
A.源泉扣繳是印花稅的徵稅方法之一
B.總承包單位將部分專案分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的'稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率
D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人
【答案】D
【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務關係的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。
6.關於印花稅的說法，正確的是( )。(2010年)
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬於印花稅列舉徵稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在網際網路上進行網路銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由於未列印成紙質合同，故無須繳納印花稅
D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
【答案】D
二、多選題
1.下列有關契稅的處理符合稅法規定的有( )。(2012年)
A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契稅
B.企業依照有關法律、法規的規定實施、破產後，債權人承受登出、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契稅
C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅
D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬於同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅
E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅
【答案】A,B
【解析】選項C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契稅，不能因減免出讓金而減免契稅;選項D：公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不徵收契稅;選項E：企業依照法律規定分立，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不徵收契稅。
2.有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有( )。(2012年)
A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計徵土地增值稅
B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，並分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清算時，應分三期進行清算，不能合併一次進行清算
C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅
D.某單位於2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣後取得款項1950萬元，則無需繳納土地增值稅
E.納稅人按規定預繳土地增值稅後，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
【答案】A,B,E
【解析】選項CD均屬於轉讓存量房，應按房屋評估價格、轉讓環節繳納的稅金等作為扣除專案金額計算增值額作為土地增值稅的計稅依據計算繳納土地增值稅。
3.下列用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有( )。(2009年)
A.名勝古蹟內管理單位的辦公用地
B.寺廟開辦的商店的用地
C.街道綠化的用地
D.軍隊訓練場地的用地
E.中央直屬企業的用地
【答案】BE
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的土地免徵，用於經營的不免徵;中央直屬企業的用地不屬於免徵範圍。
4.下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有( )。(2009年)
A.房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同
B.發電廠與電網的購售電合同
C.書店與出版社的購書協議
D.由受託方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E.財產抵押後將抵押的車輛轉移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協議
【答案】BCD
【解析】房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同、產權抵頂交換，按產權轉移稅率計算貼花;車輛屬於政府管理機關登記註冊的動產，轉讓時按產權轉移稅率計算貼花。
5.下列房屋附屬裝置、配套設施或裝置於房屋的裝置中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計徵房產稅時也應計入房產原值的有( )。(2010年)
A.分體式空調
B.電梯
C.智慧化樓宇裝置
D.消防裝置
E.地下停車場
【答案】BCDE
