預習題一：
一、單項選擇題
1、某企業準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業稅來講，屬於()籌劃方法。
A、減免稅方法
B、不予徵稅方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正確答案】B
【答案解析】不予徵稅的技術是相對於具體稅種而言的，在具體運用中，會出現兩種情況：一是不予徵某種稅的同時應徵類似的稅種;二是不予徵收某稅同時也不徵收類似稅。選項B屬於不予徵收某稅同時也不徵收類似稅。
2、下列不屬於稅收籌劃的特點的是()。
A、合法性
B、籌劃性
C、目的性
D、短期性
【正確答案】D
【答案解析】稅收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
3、下列不屬於稅務諮詢的主要形式是()。
A、書面諮詢
B、電話諮詢
C、晤談
D、函證
【正確答案】D
【答案解析】稅務諮詢的主要形式是書面諮詢、電話諮詢、晤談、網路諮詢。
二、多項選擇題
1、下列屬於新建企業的稅收籌劃的有( )。
A、企業組織形式的選擇
B、經營地點、行業的選擇
C、企業資本結構的籌劃
D、企業會計方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項E屬於企業擴充套件的稅收籌劃。
2、對於新建的企業，可以選擇的稅收籌劃思路有()。
A、對於不同組織形式的企業或組織，有不同的稅法規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
B、對於不同地域的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
C、對於不同行業的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
D、對於不同資本結構的企業，存在不同的稅收規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
E、對於採用不同的會計方法的企業，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利於企業稅收方面的方法來確定會計處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對於新建的企業，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業組織形式的選擇;企業經營地點、行業的選擇;企業會計方法的選擇。選項D屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。
3、關於稅收籌劃中，下列選項表述正確的有()。
A、城鎮土地使用稅對不同區域的規定高低不等的使用稅額
B、企業購置用於環保、節能節水、安全生產等專用裝置的投資額可以按10%比例抵免企業所得稅
C、出口退稅的納稅人應根據自己的經營活動情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策
D、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
E、嵌入式軟體企業可以享受增值稅先徵後退的優惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，嵌入式軟體企業可以享受增值稅即徵即退的優惠。
4、與稅務諮詢相比，稅務顧問具有()的特點。
A、權威性強
B、諮詢內容廣泛
C、收費高
D、服務物件專一
E、服務物件廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與稅務諮詢相比，稅務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務物件專一的特點。
5、關於稅務顧問的表述，下列選項正確的有()。
A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務
B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任
C、稅務顧問是對委託人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的諮詢服務
D、諮詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一
E、稅務顧問和稅務諮詢沒有區別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，與稅務諮詢相比，稅務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務物件專一的特點。
6. 行政處罰簡易程式適用的法定條件是()。
A.違法事實清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程式適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬於行政處罰一般程式的有()程式。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程式的內容包括立案、調查、審查、製作處罰決定書、說明理由並告知權力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關適用聽證程式的範圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業停產
B.徵收滯納金
C.吊銷許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業、吊銷許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程式。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定後，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程式的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關執法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項A正確。
11. 執法人員當場作出行政處罰決定並收繳罰款的，()。
A.必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據
B.適用於依法給予50元以下罰款的情況
C.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至行政機關
D.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至指定銀行
E.適用於依法給予30元以下罰款的情況
[答案] A.C
[解析]《行政處罰法》規定，行政機關及其執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據;不出具的，當事人有權拒絕繳納罰款;執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項A.C正確。
