一、單項選擇題
1.關於稅款追徵與退還的說法，正確的是( )。(2012年)
A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現後應當立即退還
B.納稅人多繳的稅款，自結算稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時，應加算銀行同期貸款利息
D.由於稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補徵稅款和加收滯納金
【答案】A
【解析】選項B：納稅人多繳的稅款，稅務機關發現後應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息;選項C：納稅人多繳的稅款，稅務機關發現的，稅款退回時，應加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息;選項D：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
2.當需要採取稅收保全措施時，下列資產中，不能納入稅收保全範圍的是( )。(2011年)
A.被執行人擁有的唯一一輛機動車
B.被執行人自有的金銀首飾
C.被執行人新購入的價值4000元傢俱
D.被執行人名下的別墅
【答案】C
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施範圍之內。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取稅收保全措施和強制執行措施。
3.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起( )年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，並加算銀行同期存款利息。(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《稅收徵管法》第51條規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，並加算銀行同期存款利息。
4.下列關於停業的稅務管理，表述正確的是( )。(2009年)
A.定期定額徵收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
【答案】D
【解析】定期定額徵收方式的個體工商戶停業期不得超過1年;停業期間發生經營行為時，需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發票領購本、未使用完的發票等。
5.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，並簽訂轉讓協議，於2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化後，有關各方的稅務登記，正確的做法是( )。(2009年)
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
B.甲廠應辦理變更稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續
C.甲廠應先辦登出稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
D.甲廠應先辦登出稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手
【答案】B
【解析】這是考核稅務登記變更的內容，股東發生改變，涉及稅務登記內容變更。
6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )日內將財務、會計制度和會計核算軟體等有關資料報送稅務機關備案。(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是( )。(2008年)
A.當期未發生納稅義務的納稅人
B.當期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
8.根據國家稅務總局關於企業合併分立情況的稅收規定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立後的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔( )。(2002年)
A.共同責任
B.民事責任
C.連帶責任
D.刑事責任
【答案】C
9.納稅人有合併、分立情形的應當向稅務機關報告，並依法繳清稅款。納稅人合併時未繳清稅款的.應當由( )。(2005年)
A.合併後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
B.合併前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
C.合併後的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.合併前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
【答案】A
10.按照《稅收徵收管理法》的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在 ( )萬元以上。(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
