《涉稅服務實務》考試大綱
(2016年度)
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。涉稅服務實務科目屬於綜合運用性學科，注重培養應試者在涉稅服務實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業務的操作水平，要求應試者在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎上，瞭解稅務師行業的各項基本制度和規則，熟悉各項代理業務的具體操作程式和操作規範，熟練掌握各種稅的稽核內容和稅額計算、賬務調整，正確掌握稅務諮詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握稅務師行業執業的基本知識和技能。本次《涉稅服務實務》考試大綱修訂，一是對部分章節進行了補充和調整，如：對涉稅鑑證業務和非涉稅鑑證業務的服務流程要求進行了補充;二是根據稅收徵管制度的改革，對於商事制度改革後實施“三證合一”的稅務登記辦法及相關規定進行介紹;三是增加了發票管理制度的新規定;四是適應我國營改增稅收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規範。
第一章 導論
一、稅務師概述
(一)熟悉稅務師的服務範圍
(二)瞭解稅務師行業的特點
(三)熟悉稅務師的執業原則
二、稅務代理制度的產生與發展
(一)瞭解稅務代理制度產生與發展的基本歷程
(二)瞭解稅務代理在稅收徵納關係中的作用
三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜
四、熟悉涉稅服務的範圍和稅務師的執業規則
五、熟悉涉稅服務的法律關係與法律責任
六、瞭解稅務師的職業道德
第二章 稅務管理概述
一、稅務管理體制
(一)瞭解我國分稅制財稅管理體制
(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設定及其職能劃分
二、稅收徵收管理程式及要求
(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估
(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式
三、徵納雙方的權利、義務和責任
(一)熟悉在徵納關係中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務
(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任
第三章 涉稅服務業務
一、瞭解涉稅鑑證的特點，熟悉涉稅鑑證的種類和遵循原則
二、熟悉涉稅鑑證的基本業務流程，瞭解涉稅鑑證業務約定書的內容，瞭解涉稅鑑證計
劃，掌握涉稅鑑證業務實施的具體內容，瞭解涉稅鑑證業務工作底稿內容及管理要求，熟悉
涉稅鑑證業務報告
三、瞭解非涉稅鑑定服務的特點，熟悉非涉稅鑑定服務的種類和遵循原則
四、熟悉非涉稅鑑定服務中有關涉稅服務的基本業務流程，瞭解非涉稅鑑定業務中涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，瞭解非涉稅鑑定業務中涉稅服務計劃，掌握非涉稅鑑定業務中涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告
第四章 稅務登記代理
一、企業稅務登記代理
(一)瞭解商事制度改革後實施“三證合一”的稅務登記辦法及相芙規定，瞭解企業設立、變更、登出稅務登記的基本規程
(二)掌握代理企業稅務登記的操作要點
二、瞭解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點
四、瞭解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點
第五章 發票領購與審查代理
一、瞭解發票種類、適用範圍與發票管理許可權的劃分
二、熟悉發票領購操作規定
三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點
四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容
五、掌握代理審查發票的操作要點
第六章 建賬建制代理記賬實務
一、瞭解代理建賬記賬的適用範圍
二、熟悉代理建立簡易賬或複式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財務制度的基本內容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規範
第七章 企業涉稅會計核算
一、企業涉稅會計主要會計科目的設定
(一)瞭解企業涉稅會計核算的會計科目設定
(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費一一應交增值稅”各專欄與“應交稅費一一未交增值稅”的核算要點
二、工業企業涉稅會計核算
(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程
(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算
(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算
(四)瞭解其他稅費的核算
(五)掌握企業所得稅的涉稅核算
(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
三、熟悉商業企業購、銷環節的.業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算
四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算
第八章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅稽核的基本方法
二、瞭解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計演算法
三、瞭解代理納稅審查的基本內容
四、熟悉代理稽核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容
五、掌握不同委託人代理審查的側重點
六、熟悉調賬基本方法和基本原則
七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法
第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅稽核
