多項選擇題
1. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所的人員中，屬於中國居民納稅人的有( )。
A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天
B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天
C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天
D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅年度內在中國境內居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。
2. 根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，應當徵收個人所得稅的是()。
A.勞動報酬所得
B.稿酬所得
C.保險賠款
D.彩票中獎所得
【答案】ABD
【解析】 本題考核個人所得稅的徵稅範圍。個人獲得的保險賠款屬於個人所得稅的免稅專案。
3. 下列所得應按工資、薪金所得專案納稅的有( )。
A. 差旅費津貼
B.個人取得的獨生子女補貼
C.出租汽車經營單位對本單位計程車駕駛員採用單車承包或承租方式運營，計程車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D.城鎮事業單位和職工個人繳納失業保險費超過規定比例的部分
【答案】CD
【解析】B不屬於工資薪金所得。
4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所的人員中，屬於中國居民納稅人的有( )。
A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天
B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天
C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天
D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅年度內在中國境內居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。
5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目徵收個人所得稅的有( )。
A.不在甲公司任職、受僱，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元
B.在甲公司任職同時兼任監事的王某，從甲公司取得的監事費收入1萬元
C.在乙雜誌社任職的記者韓某因在本單位雜誌上發表作品取得收入1萬元
D.受僱於乙雜誌社的清潔工李某因在本單位雜誌上發表作品取得收入1萬元
【答案】BC
【解析】(1)選項AB：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受僱，取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”專案徵稅;個人在公司任職、受僱，同時兼任董事、監事的，應將取得的董事費、監事費與個人工資收入合併，統一按“工資、薪金所得”專案繳納個人所得稅;(2)選項CD：任職、受僱於報紙、雜誌等單位的記者、編輯等“專業人員”，因在本單位的報紙、雜誌上發表作品取得的所得，屬於因任職、受僱而取得的所得，應與其當月工資收入合併，按“工資、薪金所得”專案徵收個人所得稅;除上述專業人員以外，“其他人員”在本單位的.報紙、雜誌上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”專案徵收個人所得稅。
6. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目徵收個人所得稅的有( )。
A.某大學教授從甲企業取得的諮詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇製作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】(1)選項ABC：勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非僱傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫療、法律、會計、諮詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;(2)選項D：編劇從電視劇製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”稅目徵收個人所得稅。
7. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。
A.作者去世後，財產繼承人取得的遺作稿酬，不徵收個人所得稅
B.出版社的專業作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”專案徵收個人所得稅
C.作者將自己的文字作品手稿原件或影印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”專案徵收個人所得稅
D.個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”專案繳納個人所得稅
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：作者去世後，財產繼承人取得的遺作稿酬，應徵收個人所得稅;(2)選項B：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”專案徵收個人所得稅;(3)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或影印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”專案徵收個人所得稅。
8. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有( )。
A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時取得的收入
D.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利
【答案】CD
【解析】(1)選項A：不徵收個人所得稅;(2)選項B：暫緩徵收個人所得稅;(3)選項C：就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用後的餘額，按“財產轉讓所得”專案計徵個人所得稅;(4)選項D：應按“利息、股息、紅利”專案徵收個人所得稅。
9. 根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出中，准予稅前全額扣除的有( )。
A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈
B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈
【答案】ABC
【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關向紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所(包括新建)、個人對汶川大地震受災地區的公益性捐贈的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。
10. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
