1. 下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。
A.以經營租賃方式租出的固定資產
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機器裝置
D.單獨估價作為固定資產入賬的土地
【答案】CD
【解析】以經營租賃方式租出的固定資產和未投入使用的房屋、建築物都可以按規定計提折舊，在稅前扣除。
2. 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有( )。
A.電子裝置
B.機器
C.火車
D.傢俱
【答案】BC
【解析】選項A電子裝置的最低折舊年限為3年;選項D傢俱的最低折舊年限為5年。
3. 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有( )。
A.將產品用於利潤分配
B.將產品用於廣告
C.將產品用於在建工程
D.將產品用於贊助
【答案】ABD
【解析】企業將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應當視同銷售確認所得稅收入;選項D資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，企業所得稅上不視同銷售。
4.下列各項中，屬於生產性生物資產的有( )。
A.薪炭林
B.產畜
C.經濟林
D.待售的羊
【答案】ABC
【解析】生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜。待售的牲畜不屬於生產性生物資產。
5. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬於由企業自行計算扣除的資產損失有( )。
A.固定資產盤虧損失
B.各項存貨發生的正常損耗
C.生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
D.按照有關規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失
【答案】BCD
【解析】固定資產的'盤虧損失屬於須經稅務機關審批後才能扣除的資產損失
6. 企業取得的下列收入，屬於企業所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.轉讓國庫券收入
C.金融債券的利息收入
D.居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益
【答案】AD
【解析】選項BC不屬於免稅收入，需要按規定繳納企業所得稅。
7. 企業的固定資產由於技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據企業所得稅法律制度的規定，可以採用加速折舊的方法有( )。
A.年數總和法
B.年限平均法
C.雙倍餘額遞減法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】採取加速折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法
8. 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有( )。
A.開發新工藝發生的研究開發費用
B. 安置殘疾人員所支付的工資
C.軟體生產企業的職工培訓費用
D.購置安全生產專用裝置的投資額
【答案】AB
【解析】開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
9. 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人具有下列( )情形的，應核定徵收企業所得稅。
A.雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
【答案】ABCD
【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的;(2)依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的;(3)擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
10. 根據企業所得稅法的規定，對關聯企業所得不實的，可以按照下列( )方法進行調整。
A.再銷售價格法
B.交易淨利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法
【答案】ABCE
