1. 根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入中，應按收入全額計徵企業所得稅的有( )。
A.股息 B.租金 C.特許權使用費 D.轉讓財產所得
【答案】ABC
【解析】實行源泉扣繳的非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納稅所得額。
2. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於所得來源確定原則的表述中，正確的有( )。
A.提供勞務，按照勞務發生地確定
B.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.特許權使用費所得，按照支付所得的企業所在地確定
【答案】ABCD
【解析】
1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
2.提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
3.轉讓財產所得
(1)不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。
(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
(3)權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地(或者個人住所地)確定。
3. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬於企業所得稅免稅收入的有( )。
A.財政撥款 B.國債利息
C.物資及現金溢餘 D.依法收取並納入財政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD：屬於不徵稅收入(而非免稅收入);(2)選項C：屬於應當徵稅的收入。
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬於企業所得稅免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的不徵稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
B.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票的時間不足12個月取得的股息、紅利收入
D.財政撥款
【答案】AB
【解析】(1)選項C：屬於應當徵稅的收入;(2)選項D：屬於不徵稅收入(而非免稅收入)。
5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，准予在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.納稅人按照買賣合同約定支付的違約金
B.納稅人繳納的消費稅
C.企業之間支付的管理費
D.非金融企業向金融企業借款的利息支出
【答案】ABD
【解析】禁止扣除專案：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。
6.企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。
7.未經核定的準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
9.與取得收入無關的其他支出。
6. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.生產性生物資產
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
【答案】AB
【解析】不得計提折舊扣除的固定資產
(1)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;
(2)以經營租賃方式租入的固定資產;
(3)以融資租賃方式租出的固定資產;
(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
(5)與經營活動無關的固定資產;
(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
7. 以下各項中，最低折舊年限為10年的固定資產是( )
A.建築物 B.生產裝置 C.飛機 D.電子裝置
【答案】BC
【解析】固定資產折舊的計提年限
1.房屋、建築物，為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
5.電子裝置，為3年。
8. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低於5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限不得低於10年。
9. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低於5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限不得低於10年。
10. 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.企業之間支付的管理費
B.企業內營業機構之間支付的租金
C.非廣告性質的贊助支出
D.企業之間支付的違約金
【答案】ABC
【解析】企業之間支付的違約金可以在稅前扣除。
11. 下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。
A.以經營租賃方式租出的固定資產
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機器裝置
D.單獨估價作為固定資產入賬的土地
【答案】CD
【解析】以經營租賃方式租出的固定資產和未投入使用的房屋、建築物都可以按規定計提折舊，在稅前扣除。
12. 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有( )。
A.電子裝置
B.機器
C.火車
D.傢俱
【答案】BC
【解析】選項A電子裝置的最低折舊年限為3年;選項D傢俱的最低折舊年限為5年。
