一、計算題
1、某油田為增值稅一般納稅人，主要從事原油開採、提煉生產業務，在開採原油過程中，開採天然氣，2012年7、8月發生下列業務：
7月份：(1)採用分期收款方式銷售自行開採的原油2400噸，不含稅銷售額1320000元，合同規定，貨款分兩個月支付，本月支付80%，其餘貨款於8月15日前支付。由於購貨方資金緊張，7月支付貨款800000元。(2)採用預收貨款方式向甲企業銷售原油2000噸，不含稅銷售額1200000元，當月收取20%定金，不含稅金額為240000元，合同規定8月5日發貨，並收回剩餘貨款。(3)銷售天然氣2000千立方米，不含稅銷售額6000000元。(4)從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發票，註明增值稅480000元，支付運費24000元、裝卸費1800元、建設基金16000元，並取得運輸部門開具的運費發票。本月領用其中的15%用於基建工程專案。
8月份：(1)8月5日向甲企業發出原油2000噸，收回剩餘的80%貨款，不含稅金額為960000元;8月份銷售原油1500噸，取得不含稅銷售額840000元。(2)8月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發票，註明增值稅88400元，支付購貨運費50000元，並取得運費發票。月初購入稅控收款機通用裝置，取得普通發票上註明的價款為3400元。(3)以自己開採的原油110噸換取職工勞保用品，雙方約定不含稅價款60500元，並取得增值稅專用發票。(4)將自產的原油850噸投資乙企業，雙方約定不含稅銷售額為510000元。(購進貨物取得的增值稅專用發票和運費發票符合稅法規定，均在當月認證並申報抵扣;當地原油、天然氣適用的資源稅稅率均為5%)
根據上述資料，回答下列問題：
(1)2012年7月該油田應納資源稅為( )元。
A. 365700
B. 352800
C. 403200
D. 456300
(2)2012年7月該油田應納增值稅為( )元。
A. 549140
B. 624540
C. 667480
D. 5437.40
(3)2012年8月該油田應納資源稅為( )元。
A. 167890
B. 199855
C. 143725
D. 201235
(4)2012年8月該油田應納增值稅為( )元。
A. 406580
B. 356790
C. 366750
D. 386480
2、張某於2012年初開辦了一家酒樓，主要從事餐飲服務。2012年取得如下收入： (1)餐飲營業收入800000元(包括銷售10噸自制啤酒取得的收入50000元); (2)出租酒樓內的櫃檯取得租金收入50000元，其中包括水費、電費4000元; (3)受託代銷某品牌飲料，取得銷售收入60000元，合同規定，按銷售收入的10%收取手續費; (4)張某將一處住房蹦租給個人居住，承租期間發生維修費2000元，由承租人承擔，從租金中抵減，張某實際收取租金18000元; (5)12月，將2009年5月份購買的一套普通住房出售，取得銷售收入650000元，該住房購買時價款為480000元，購買時發生相關費用22000元; (6)12月張某轉讓持有的股票取得收入120000元，該部分股票購入時支付價款90000元，轉讓時發生相關費用2000元; (7)2012年底張某購進一輛小汽車自用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。
根據上述資料，回答下列問題：
(5)計算業務(4)應納營業稅為( )元。
A. 300
B. 600
C. 1000
D. 900
(6)計算業務(5)應納營業稅( )元。
A. 8500
B. 35200
C. 32500
D. 19500
(7)計算上述業務中，應納營業稅合計為( )元。
A. 51300
B. 51600
C. 75300
D. 75600
(8)張某應納車輛購置稅( )元。
A. 18205.13
B. 9102.56
C. 17094.02
D. 10650
二、綜合分析題
1、位於縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2012年9月份發生以下業務：
(1)月初進口批優質紅木用於生產紅木工藝筷子，成交價摺合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計摺合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費摺合人民幣2萬元。企業按規定繳納了關稅、進口增值稅並取得了海關開具的完稅憑汪。為將貨物從海關運往企業所在地，企業支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發票。
(2)委託某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定。待5000套全部售出並取得代銷清單後，企業再開具增值稅專用發票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，但企業應對方要求於貨物發出當天開具了增值稅專用發票。
(4)將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束後無償贈送給參展的其他客商。
(5)向林業生產者收購一批白樺木原木用於生產木製一次性筷子，給林業生產者開具了經主管稅務機關批准使用的農產品收購憑證，收購憑證下注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業所在地，企業支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發票上分別註明。
(6)將成本為20萬元的原木移送給位於某市市區的一加工企業，委託其加工成木製一次性筷子，本月收回並取得增值稅專用發票，專用發票上註明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用於銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
(7)本月採用銷售折扣方式向A商場銷售普通工藝筷子10000套，開具普通發票註明銷售額為117000元，合同約定付款日期為4月10日、如果10天之內付款，給予5%折扣;20天內付款，給予2%的折扣;20天以後付款，全額收取價款，購貨方在4月18日支付貨款。
(8)外購低值易耗品、電力，各支付不含稅價款6萬元，均取得增值稅專用發票;另外從自來水公司購進自來水，取得的專用發票上註明稅款0.36萬元。
(9)銷售本企業已使用了半年的某臺機器裝置，取得含稅銷售額21萬元。購買該裝置時取得的增值稅專用發票上註明的金額為20萬元，本月賬面淨值為19萬元。(說明：①假設紅木的進口關稅稅率為35%;②木製一次性筷子的消費稅稅率為5%;③本月取得的合法票據均在本月認證並申報抵扣)
根據上述資料，回答下列問題：
(1)進口環節應納的稅金( )萬元。
A. 12.09
B. 12.19
C. 12.59
D. 13.09
(2)委託商場代銷紅木工藝筷子本月的增值稅銷項稅額( )萬元。
A. 0
B. 7.5
C. 5.52
D. 5.1
(3)向代理商賒銷紅木工藝筷子應納銷項稅額( )萬元。
A. 0
B. 6.8
C. 7.8
D. 7.18
(4)展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額( )萬元。
A. 0
B. 3.4
C. 1.7
D. 17
(5)加工企業應代收代繳的消費稅( )萬元。
A. 0
B. 1.25
C. 1.32
D. 1.35
(6)以下說法正確的有( )。
A. 當期應納增值稅10.94萬元
B. 當期應向稅務機關繳納的消費稅為0.68萬元
C. 當期應納增值稅8.29萬元
D. 處置同定資產應納增值稅3.05萬元
E. 處置固定資產應納增值稅0.40萬元
2、位於縣城的某高爾夫球生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具生產，2012年3月發生業務如下：
(1)購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上註明價款180萬元，支付運輸費2萬元，裝卸費0.8萬元，取得符合規定的運費結算單據;運輸途中因暴雨發生損失10%，後倉庫保管過程中再次發生損失5%，經查是管理人員未按規定保管造成的。
(2)本月銷售自產高爾夫球包2500個，不含稅價格1900元/個，並收取裝卸費3萬元;月初委託異地的A公司代銷高爾夫球包，向A公司移送高爾夫球包5000個。月底收到A公司開具的代銷清單，註明銷售高爾夫球包共800個，不含稅銷售收入160萬元，高爾夫球生產企業按照不含稅銷售收入的3%支付了代銷手續費。
(3)本月銷售自產高爾夫球35000枚，每枚不含稅售價38元，由於購貨方購買數量多，高爾夫球生產企業給予5%的折扣，並將折扣額與銷售額開在同一張增值稅專用發票上。
(4)用自產高爾夫球500枚抵償上月所欠貨款;另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球100枚。
(5)接受B公司委託加工高爾夫球一批，所耗價值10萬元的原材料和輔料均由該高爾夫球生產企業提供，共生產出高爾夫球4500枚發往B公司，最終高爾夫生產企業向B公司收取原材料及輔助材料價款10萬元和不含稅加工費6萬元。
(6)當月外購空調10臺，均用於生產、辦公部門，取得的增值稅專用發票上註明價款25萬元;外購一批小型家電，取得的增值稅專用發票上註明價款為8萬元，將其中的60%用於獎勵企業優秀員工，其餘部分用於捐贈當地養老院。
(7)將外購高爾夫球杆握把，用於連續生產高檔高爾夫球杆，全部銷售給某高爾夫球商業俱樂部價稅合計280.8萬元，合同約定分兩期收款，本月對方支付價款的80%。
(8)將自產高爾夫球和玩具組裝成套禮品套裝銷售，取得含稅收入140.4萬元，其中高爾夫球成本90萬元，玩具成本10萬元。
(9)月末進口高爾夫球一批，支付貨價18萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費合計2萬元，取得海關開具的完稅憑證，關稅稅率40%;將進口高爾夫球從海關監管區運至本企業倉庫發生運輸費、裝卸費共計1.5萬元。
(10)本期支付電費，取得增值稅專用發票，註明價款18萬元;支付自來水公司水費，取得增值稅專用發票，註明稅款0.72萬元。(期初庫存外購已稅高爾夫球杆握把的買價127萬元;本期購入外購已稅高爾夫球杆握把取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上註明的買價118萬元，專用發票已經稅務機關認證;期末庫存外購已稅高爾夫球杆握把買價6萬元;高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，不含稅最高售價40元/枚)
根據上述資料，回答下列蚊題：
(7)業務(3)銷售高爾夫球的增值稅銷項稅和應納消費稅合計為( )萬元。
A. 35.92
B. 34.12
C. 37.8
D. 36.98
(8)當期該高爾夫球生產企業銷售環節銷項稅為( )萬元。
A. 116.81
B. 95.33
C. 117.35
D. 186.75
(9)當期該高爾夫球生產企業應向稅務機關繳納的消費稅為( )萬元。
A. 85.65
B. 110.36
C. 109.29
D. 97.29
(10)當期該高爾夫球生產企業應向稅務機關繳納的增值稅為( )萬元。
A. 78.67
B. 123.63
C. 111.36
D. 111.23
(11)當期該高爾夫球生產企業應繳納的城建稅及教育費附加為( )萬元。
A. 16.74
B. 11.92
C. 11.82
D. 19.62
(12)關於本題業務處理，下列表述正確的有( )。
A. 月初移送A公司代銷的`高爾夫球包應該按照移送數量5000徵收增值稅和消費稅
B. 自產高爾夫球用於抵償債務，以均價計算增值稅和消費稅
C. 以外購高爾夫球握把為原料生產的高爾夫球可以抵扣前一環節已納消費稅
D. 高爾夫球杆和玩具組裝成套禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，徵收消費稅
E. 納稅人採取折扣銷售方式銷售貨物的，折扣額一律不得從銷售額中扣除徵稅
