多項選擇題1.對於納稅審查方法的下列表述中，正確的是( )。
A.針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用於對經濟業務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查
C.核對法便於瞭解現實情況，常與其他方法一起使用
D.比較分析法易於發現納稅人、扣繳義務人存在的問題，但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計演算法是指根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯絡，提供測算以證實賬面資料是否正確的審查方法【正確答案】：ABDE
【答案解析】：查詢法便於瞭解現實情況，常與其他方法一起使用。
【該題針對“納稅審查的基本方法”知識點進行考核】2.納稅審查的基本內容包括( )。
A.審查企業的會計核算是否符合稅法中的有關規定
B.稽核企業的會計核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度
C.審查計稅是否符合稅收法規，是否符合法定計稅公式
D.審查納稅人有無不按納稅程式辦事，違反徵管制度的情況
E.關注納稅人的賬務核算水平【正確答案】：BCD
【答案解析】：代理納稅審查的基本內容：
(1)審查其核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度。
(2)審查計稅是否符合稅收法規，是否符合法定計稅公式，重點是審查計稅依據和稅率。
(3)審查納稅人有無不按納稅程式辦事，違反徵管制度的情況。
此外，還應該關注納稅人的生產、經營、管理情況。通過在審查中發現的問題，提出改進的措施，幫助企業改善經營管理。
【該題針對“代理納稅審查的基本內容”知識點進行考核】3.註冊稅務師對納稅人的固定資產進行審查分析時，要注意( )
A.瞭解資產增減變動的情況
B.首先核實固定資產的折舊方法
C.核實固定資產折舊額
D.審查企業折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確
E.核算固定資產原值【正確答案】：ACDE
【答案解析】：固定資產的審查分析，首先是瞭解資產增減變動的情況，其次，在核實固定資產原值的基礎上，應進一步核實固定資產折舊額，審查企業折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確。
【該題針對“會計報表的審查”知識點進行考核】4.對於原始憑證的審查中包括的內容有( )。
A.審查內容是否齊全，注意審查憑證的合法性
B.審查會計科目及其對應關係是否正確
C.審查有無白條入賬的情況
D.審查有無技術性或人為性的錯誤
【該題針對“錯賬的型別及調整範圍”知識點進行考核】簡答題
1.2009年A企業在年度決算報表編制前，委託註冊稅務師事務所進行所得稅彙算清繳的稽核。註冊稅務師在“長期股權投資――其他投資”明細賬中，發現本年發生投資額為200萬元，接受投資單位為深圳B公司，A企業當年投資收益賬戶為零，在“其他應付款--深圳B公司”明細賬中發現當年7月15 日貸方發生額5萬元，後附原始憑證為銀行匯兌結算憑證和往來結算憑證，註冊稅務師認定該專案為投資分回利潤(與事實相符)A企業賬務處理為
借：銀行存款 50000
貸：其他應付款 50000
假定A企業當年盈利，也無其他涉稅事項，A企業所得稅適用稅率為25%，深圳B公司所得稅適用稅率15%，註冊稅務師應如何指導A企業進行納稅申報，並作相關賬務調整分錄。【正確答案】：註冊稅務師應向A企業說明：居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益屬於免稅收入，但會計上應確認投資收益，該賬務處理錯誤，應調賬。由於是決算報表編制前錯賬的調整，不涉及以前年度損益調整科目的.問題。
調賬分錄：
借：其他應付款 50000
貸：投資收益 50000
借：投資收益 50000
貸：本年利潤 50000
申報時應將賬面投資收益50000直接填在企業所得稅申報表主表第9行，然後填入主表第17行免稅收入欄。2.某註冊稅務師2009年2月對企業2008年的納稅情況進行稽核，發現企業12月份將在建工程領用的材料成本20000元計入生產成本中，由於企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照稽核發現的20000元直接作為錯賬調整金額。2008年底企業的生產成本科目餘額是100000元，庫存商品科目餘額是500000 元，當期的主營業務成本是400000元，假設該企業已經結賬，請代註冊稅務師做出納稅調整分錄。(增值稅率17%，所得稅率25%)【正確答案】： (1)分配率的計算：
分攤率=多計生產成本數額÷(期末在產品結存成本+期末產成品結存成本+本期銷售產品成本)=20000÷(100000+500000+400000)×100%=2%
(2)計算各環節的分攤數額：
在產品應分攤數額=100000×2%=2000(元)
產成品應分攤數額=500000×2%=10000(元)
12月銷售產品成本應分攤數額=400000×2%=8000(元)
(3)調整相關賬戶：
借：在建工程 23400
貸：生產成本 2000
庫存商品 10000
以前年度損益調整 8000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)3400
借：以前年度損益調整 2000
貸：應交稅費-應交所得稅 2000
借：以前年度損益調整 6000
貸：利潤分配-未分配利潤 6000
E.審查憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準【正確答案】：ACDE
【答案解析】：原始憑證的審查：
(1)審查內容是否齊全，注意審查憑證的合法性。看憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準。
(2)審查有無技術性或人為性的錯誤。
(3)審查有無白條入賬的情況。
【該題針對“會計憑證的審查與分析”知識點進行考核】5.某工業企業生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的餘額。註冊稅務師在該企業2009年決算報表編制後的彙算清繳時發現，該企業2009年有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：
