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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1.稅法的特點是指稅法帶共性的特徵，下列表述正確的是( )。
A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇
B.稅法的特點是稅收上升為法律後的形式特徵，應與稅收同屬於經濟範疇的特點相一致
C.納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利
D.稅法屬於侵權規範，離開法律約束的納稅習慣是不存在的
2.關於稅法的效力，下列表述錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發生衝突，效力低的稅法是無效的
B.我國稅法一律在主權管轄的全部領域發生效力
C.在訴訟發生時，稅收程式法優於實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現
D.我國稅法採用屬人與屬地相結合的原則
3.下列關於稅收實體法的表述中錯誤的是( )。
A.課稅物件是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B.課稅物件是從量的方面對徵稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對徵稅所作的規定
C.稅目是課稅物件的具體化，反映具體的徵稅範圍，代表徵稅的廣度
D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
4.關於稅收規範性檔案，下列表述正確的是( )。
A.稅收規範性檔案屬於立法行為的行為規範
B.它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身
C.稅收規範性檔案具有向後發生效力的特徵
D.稅收規範性檔案屬於稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規範物件
5.下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
6.在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項中，不屬於增值稅徵收範圍的是( )。
A.納稅人隨同銷售軟體一併收取的軟體培訓費收入
B.安裝機械裝置取得的收入
C.將自產貨物用於償還債務
D.納稅人提供修理修配勞務
8.增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是( )。
A.國家稅務總局
B.省級稅務機關
C.地市級稅務機關
D.區縣級稅務機關
9.根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。
A.農用汽車
B.捲簾機
C.農業灌溉用水
D.酸奶
10.對於“營改增”的增值稅一般納稅人企業，下列業務不得抵扣進項稅額的是( )。
A.進口生產經營用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應稅服務
C.接受旅客運輸服務
D.接受鐵路運輸服務
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農業生產者手中購進免稅農產品支付金額10萬元;本月支付運輸公司(小規模納稅人)不含稅運費合計20萬元，由稅務機關代開了運輸業增值稅專用發票。本月允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妝品廠為增值稅小規模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業務應納增值稅( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某圖書批發城(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由於購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，並將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發票上，在“金額”欄分別註明，並約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款;本期銷售音像製品共取得不含稅收入280000元;銷售點讀機取得含稅收入12300元;本期通過認證的專用發票註明稅額為18250元。則該圖書批發城應繳納增值稅額為( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175。66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通過加油機加註成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價均為6.5元/升;當月發售加油卡30萬元;購進汽油、柴油取得的增值稅專用發票上註明的金額為450萬元，當月通過認證並申報抵扣。該加油站當月應納增值稅( )萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行為不得開具增值稅專用發票的是( )。
A.向某個人銷售鍋爐
B.某國有糧食購銷企業銷售糧食給一般納稅人企業
C.將外購貨物用於對外捐贈
D.軍工廠銷售軍人用產品給某商業企業
16.某外貿公司2014年8月從生產企業(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅( )萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列貨物應當繳納消費稅的是( )。
A.生產企業將自產石腦油用於本企業連續生產汽油
B.汽車廠生產的小轎車用於本廠研究所做碰撞實驗
C.汽車製造商贊助汽車拉力賽的小汽車
D.進口金銀首飾
18.下列關於消費稅適用稅率的說法，不正確的是( )。
A.以發酵酒為酒基，酒精度低於20度的配製酒，按“其他酒”10%適用稅率徵收消費稅
B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率徵稅
C.果啤應按啤酒適用稅率徵收消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率徵稅
19.某汽車製造廠以自產越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應繳納的消費稅為( )萬元。(消費稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妝品廠受託加工一批化妝品，委託方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( )萬元。(以上款項均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商業企業(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業上述業務應繳納的消費稅為( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某捲菸廠2014年11月研發生產一種新型捲菸，當月生產40箱作為樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知該批捲菸的成本為100萬元，捲菸成本利潤率為10%，經稅務機關批准，該批捲菸適用的稅率為56%，則該批捲菸應納消費稅( )萬元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企業委託酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委託方提供的原料成本2萬元，受託方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬元，委託方收回後將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委託方需要補繳消費稅( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依據營業稅的有關規定，下列表述正確的是( )。
A.汽車裝飾按照“服務業”稅目徵稅
B.出租文化場所按照“文化體育業”稅目徵稅
C.無船承運業務按“轉讓無形資產”稅目徵稅
D.代辦電信工程按照“建築業”稅目徵稅
25.某金融企業從事債券買賣業務，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價分別為50萬元和80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元;2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業當月應納營業稅為( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有關營業額的確定，不正確的是( )。
A.單位轉讓購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用扣除收取的各種小吃費後的餘額
D.納稅人從事建築勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額包括工程所用的原材料、裝置及其他物資和動力價款，但不包括建設方提供裝置的價款
27.某房地產開發公司2014年承包一項建築工程，取得工程價款收入21340萬元;自建同一規格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建築材料價款;當地規定的建築業利潤率為10%，上述業務應納營業稅稅額( )萬元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月組織團體旅遊，收取旅遊費共計35萬元;其中組團境內旅遊收入15萬元，替旅遊者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅遊收入20萬元。付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社10月應納營業稅稅額( )萬元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2015年1月按規定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各項中，關於城市維護建設稅及教育費附加的說法不正確的是( )。
A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅
C.外商投資企業和外國企業及外籍個人也要繳納城市維護建設稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一併計人城市維護建設稅的計稅依據
31.根據資源稅的有關規定，下列資源應徵收資源稅的是( )。
A.煤礦生產的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯合企業外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A.鐵礦石原產地的單位稅額
B.本單位應稅礦產品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務機關核定的單位稅額
33.某天然氣開採企業為增值稅小規模納稅人，2015年3月開採天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發票列明售價為40萬元。該企業應繳納資源稅( )萬元。
A.2
B.1.5
C.2.4
D.4
34.某銅礦開採企業為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業應納資源稅是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
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