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流動負債管理
一、短期銀行借款
常見的短期借款包括信用借款、擔保借款、票據貼現。
(一)信用借款
信用借款：企業不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，包括臨時借款和週轉性信貸。
1.週轉信貸協定——短期和長期借款的性質
週轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額(授信額度)，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。企業享用週轉信貸協定，通常要就貸款限額的`未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
【公式】未使用部分×承諾費率
2.補償性餘額：借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比的最低存款餘額。對於借款企業來講，補償性餘額提高了借款的實際利率。
【教材例5-5】某企業按年利率9%向銀行借款100萬元，銀行要求維持貸款限額10%的補償性餘額，那麼企業實際可用的借款只有90萬元。該項借款的實際利率則為?
[答疑編號6159205301]
『正確答案』100*9%/90=10%
【例題·單選題】(2009)某公司向銀行借款500萬元，年利率8%，銀行要求維持貸款限額l0%的補償性餘額。則該項借款的實際利率是( )。
A.8.70% B.8.89%
C.10.87% D.11.11%
[答疑編號6159205302]
『正確答案』B
『答案解析』(500×8%)/450=8.89%
【例題·單選題】(2011初)借款企業獲得週轉信貸額度為5000萬元，承諾費率為0.3%，某年度內使用了4000萬元，則借款企業該年度應向銀行支付的承諾費為( )。
A.3萬元 B.6萬元
C.12萬元 D.15萬元
[答疑編號6159205303]
『正確答案』A
『答案解析』(5000-4000)×0.3%=3
(二)擔保借款
1.保證借款：由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。
2.抵押借款：動產+不動產
3.質押借款：動產+權利(①匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單;②依法可以轉讓的股份、股票;③依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權;④依法可以質押的其他權利)。
(三)票據貼現
票據貼現是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票向銀行申請貼現，銀行按票面金額扣除貼現利息後將餘款支付給收款人的一種借貸行為。——手續簡單、速度快
