案例分析題六(本題10分)
【答案及解析】
理由：該三項資產組合在一起產生的現金流入獨立於其他資產或資產組產生的現金流入。
[或：該三項資產組合在一起產生獨立的現金流入。
2.甲公司計算確定的裝置A、B、C的減值準備金額不正確。
理由：該生產線應計提的減值準備金額應當在裝置A、B、C之間進行分配。
正確的金額：
裝置A應計提的減值準備金額=602.77×900/2000=271.25(萬元)
裝置B應計提的減值準備金額=602.77×600/2000=180.83(萬元)
裝置C應計提的減值準備金額=602.77 *500/2000=150.69(萬元)
甲公司計算確定的裝置D的減值準備金額不正確。
理由：裝置D的可收回金額為l l80萬元。
正確的金額：
對裝置D應計提的減值準備金額=1200一1180=20(萬元)。
案例分析題七(本題10分)
【答案及解析】
(1)A公司對事項(1)的所得稅會計處理正確。
理由：交易性金融資產形成的暫時性差異，應按所得稅稅率33%為基礎確認遞延所得稅負債
(2)A公司對事項(2)的所得稅會計處理不正確。
理由：因辭退福利義務應確認的預計負債形成的暫時性差異(25%)為基礎確認遞延所得稅。
正確的處理：
應確認遞延所得稅資產l 250(5000x25%)萬元。
(3)A公司對事項(3)的所得稅會計處理不正確。
理由：計提存貨跌價準備產生的暫時性差異，應按所得稅稅率25%為基礎確認遞延所得稅。
正確的處理：
應確認遞延所得稅資產l00(400x25%)萬元。
(4)A公司對事項(4)的.所得稅會計處理不正確。
理由：該應收賬款形成的暫時性差異，應按所得稅稅率25%為基礎確認遞延所得稅。
正確的處理：
應確認遞延所得稅資產97.50(390*25%)。
