案例分析題一：
【正確答案】
1、第一項工作存在不當之處有：經理層對內部控制有效性負全責，審計部審定內部控制重大缺陷。董事會對建立健全和有效實施內部控制負責以及審定內部控制重大缺陷。
2、第二項工作存在不當之處表現如下：
(1)不當之處：組織架構相關內容不納入公司層面評價範圍。
理由：組織架構是內部環境的重要組成部分，直接影響內部控制的建立健全和有效實施，應當納入公司層面評價範圍。
(2)不當之處：在實施業務層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關注的對外擔保、關聯交易和資訊披露等業務。
理由：業務層面的評價應當涵蓋公司各種業務和事項(或：體現全面性原則)，而不能僅限於證券交易所關注的少數重點業務事項來展開評價。
(3)不當之處：為了減輕評價工作對正常經營活動的影響，在本次內部控制評價中，僅採用調查問卷法和專題討論法實施測試和評價。
理由：評價過程中應按照有利於收集內部控制設計、執行是否有效的證據的原則，充分考慮所收集證據的.適當性與充分性，綜合運用評價方法。
3、第三項工作存在不當之處。
(1)不當之處：現場評價報告無須和被評價單位溝通。
理由：現場評價報告應向被評價單位通報。
(2)不當之處：現場評價報告只需評價工作組負責人稽核、簽字確認後報審計部。
理由：現場評價報告經評價工作組負責人稽核、簽字確認後，
應由被評價單位相關責任人簽字確認後，再提交審計部。
4、第四項工作存在不當之處。
不當之處：對於重大缺陷及其整改情況，只進行內部通報，不對外披露。
理由：對重大缺陷及其整改情況，必須對外披露。
5、第五項工作存在不當之處：會計師事務所的內部控制審計重點審計該公司內部控制評價的範圍、內容、程式和方法等。
理由：會計師事務所實施內部控制審計，可以關注、利用上市公司的評價成果，但必須按照《企業內部控制審計指引》的要求，對被審計上市公司內部控制設計與執行的有效性進行獨立審計，不能因為被審計上市公司實施了內部控制評價就簡化審計的程式和內容。
案例分析題二：
【正確答案】
1、事項(1)不正確。
理由：預算單位在編制基本支出預算時，人員經費和日常公用經費之間不得自主調整。
注意：如考生答出“不得隨意調整人員經費預算標準”或“不得自主突破人員經費預算控制限額”的，應得分。
2、事項(2)不正確。
理由：在年度預算執行中，專案完成後形成的剩餘資金，未經財政部批准的，不得直接在編制下年預算時安排使用。
3、事項(3)中，支出功能分類不正確;支出經濟分類不正確。正確分類：按支出功能分類，應列入“科學技術”類;按支出經濟分類，應列入“商品和服務支出”類。
4、事項(4)中，支出功能分類不正確;支出經濟分類不正確。正確分類：按支出功能分類，應列入“科學技術”類;說明：如考生回答“事項(4)不正確”或“事項(4)正確”的，不應得分。
5、事項(5)中，支出功能分類不正確;支出經濟分類不正確。
正確分類：按支出功能分類，應列入“教育”類;按支出經濟分類，應列入“其他資本性支出”類。
