導語：初級會計職稱考試經濟法基礎這門科目的知識點較多,考生可以適當做做題來查漏補缺。以下是小編為大家精心整理的初級會計師考試《經濟法基礎》考試試題及答案，歡迎大家參考！
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據民事法律制度的規定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.16週歲以上不滿18週歲
B.18週歲以上
C.10週歲以上不滿18週歲
D.不滿10週歲
2.下列情形中，當事人不能申請行政複議的是( )。
A.甲公司不服市環保局對其作出的罰款決定
B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定
C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定
D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產停業決定
3.2013年7月2日，賈某初次就業即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數為( )。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
4.根據勞動合同法律制度的規定，下列關於經濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。
A.違約金的支付主體只能是勞動者
B.經濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定
C.違約金只能在服務期和競業限制條款中約定
D.經濟補償金的支付主體只能是用人單位
5.甲公司高階管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的下列結算列式中，正確的是( )。
A.4000×2×8%=640元
B.15000×8%=1200元
C.4000×8%=320元
D.4000×3×8%=960元
6.甲公司向乙公司簽發金額為200000元支票用於支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款餘額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
7.王某購買了一張記名預付卡，根據支付結演算法律制度的規定，該張預付卡內的資金最高限額為( )。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
8.根據支付結演算法律制度的規定，企業臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為( )。
A.專用存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.臨時存款賬戶
9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進口一批菸絲，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知菸絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)
B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)
D.63×17%=10.71(萬元)
10.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，在一定期限內不得變更，該期限為( )。
A.12個月
B.36個月
C.24個月
D.18個月
11.2015年3月，甲酒廠銷售自產紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續費1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)
B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)
12.根據消費稅法律制度的規定，下列關於消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。
A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.委託加工的應稅消費品，受託方為個人的，由受託方向居住地的主管稅務機關申報納稅
13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的業務招待費支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
14.甲公司2015年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的捐贈額為( )。
A.6萬元
B.10萬元
C.3.6萬元
D.4萬元
15.2015年8月，張某在雜誌上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.5000×20%=1000(元)
B.5000×(1-20%)×20%=800(元)
C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
D.5000×20%×(1-30%)=700(元)
16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關於“每次收入”確定的表述中，不正確的是( )。
A.特許權使用費所得，以一個月內取得的收入為一次
B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
C.勞務報酬所得屬於同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次
D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次
17.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從量計徵進口關稅的是( )。
A.啤酒
B.汽車
C.高檔手錶
D.化妝品
18.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於車輛購置稅徵稅範圍的是( )。
A.農用運輸車
B.摩托車
C.汽車
D.火車
19.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是( )。
A.財產保險合同
B.產權轉移書據
C.借款合同
D.權利、許可證照
20.甲房地產公司2015年銷售自行開發的商業房地產專案，取得收入20000萬元，准予從房地產轉讓收入額中減除的扣除專案金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除係數為5%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)
B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)
C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)
D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)
21.根據資源稅法律制度的規定，下列產品中，應徵收資源稅的是( )。
A.與原油同時開採的天然氣
B.人造石油
C.原木地板
D.已稅原煤加工的洗煤
22.根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，屬於納稅人享有的權利是( )。
A.委託代徵權
B.稅收立法權
C.稅收監督權
D.稅務管理權
23.根據增值稅法律制度的規定，下列關於增值稅專用發票記賬聯用途的表述中，正確的是( )。
A.作為購買方核算採購成本的記賬憑證
B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證
D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
24.根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬於納稅擔保範圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現稅款、滯納金的費用
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據《仲裁法》的規定，下列關於仲裁協議的表述中，正確的有( )。
A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出
B.當事人雙方沒有訂立仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理
C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力
D.仲裁協議可以採用書面形式，也可以採用口頭形式
2.根據行政訴訟法律制度的規定，下列關於行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。
A.經過行政複議的行政訴訟案件，可由行政複議機關所在地人民法院管轄
B.因不動產提起的行政訴訟案件，由不動產所在地人民法院管轄
C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄
D.對責令停產停業的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄
3.下列各項中，人民法院適用競業限制條款處理勞動爭議案件時應予支援的有( )。
A.在競業限制期限內，用人單位解除競業限制協議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業限制經濟補償的
B.勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金後，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的
C.勞動合同解除後，履行了競業限制義務的勞動者按照協議約定要求用人單位支付競業限制經濟補償的
D.勞動合同解除後，因用人單位的原因導致3個月未支付競業限制經濟補償，勞動者要求解除競業限制約定的
4.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬於用人單位可依據法定程式進行經濟性裁員的情形有( )。
A.企業轉產，經變更勞動合同後，仍需裁減人員的
B.依照企業破產法規定進行重整的
C.企業重大技術革新，經變更勞動合同後，仍需裁減人員的
D.生產經營發生嚴重困難的
5.根據社會保險法律制度的規定，下列關於社會保險費繳納的表述中，正確的有( )。
A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費徵收機構責令其限期繳納或者補足
B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳
C.發生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納
D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納
6.根據支付結演算法律制度的規定，下列各項中，屬於銀行本票必須記載事項的'有( )。
A.出票人簽章
B.出票日期
C.收款人名稱
D.確定的金額
7.根據支付結演算法律制度的規定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式支付( )。
A.轉賬支票
B.現金
C.信用卡
D.借記卡
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應併入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費
B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.受託加工應徵消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
9.根據消費稅法律制度的規定，下列業務中，應徵收消費稅的有( )。
A.菸草批發企業將捲菸銷售給零售單位
B.地板經銷商提供實木地板保養服務
C.外貿公司進口高檔手錶
D.金店零售金銀首飾
10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於確定所得來源地的表述，正確的有( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定
D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定
11.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。
A.王某從英國取得所得
B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元
C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得
D.張某2015年度取得所得15萬元
12.根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有( )。
A.商用客車以輛數為計稅依據
B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據
C.遊艇以艇身長度為計稅依據
D.商用貨車以淨噸位數為計稅依據
13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬於契稅徵稅範圍的有( )。
A.國有土地使用權出讓
B.房屋交換
C.農村集體土地承包經營權轉移
D.土地使用權贈與
14.根據稅收徵收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政複議申請的有( )。
A.確認計稅依據
B.加收滯納金
C.徵收稅款
D.確認納稅主體
15.下列屬於稅法規定的偷稅手段的有( )。
A.偽造變造賬簿、記賬憑證
B.以暴力拒不繳納稅款
C.隱匿、擅自銷燬賬簿和記賬憑證
D.轉移或者隱匿財產
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。( )
2.在試用期內解除勞動合同後，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )
3.單位人民幣銀行卡可以支取現金。( )
4.納稅人採取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款徵收增值稅。( )
5.高檔手錶採用從量計徵方法計繳消費稅。( )
6.集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。( )
7.非居民企業取得的來源於中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯絡的所得，應繳納企業所得稅。( )
8.房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不徵收房產稅。( )
9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮土地使用稅。( )
10.甲企業按照國家規定享受3年內免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。( )
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。 要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 1.對於劉某勞動關係建立的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某與乙公司建立勞動關係
B.劉某與甲公司建立勞動關係
C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關係
D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關係
2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某不享有報酬
B.乙公司應當按月向其支付報酬
C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準
D.甲公司應按月向其支付報酬
3.劉某解除勞動合同應採取的方式是( )。
A.無須事先告知公司即可解除
B.應提前30日通知公司解除
C.可隨時通知公司解除
D.應提前3日通知公司解除
4.該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，正確的是( )。
A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金
B.乙公司應向劉某支付經濟補償金
C.甲公司應向劉某支付經濟補償金
D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金
【資料2】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業務，2015年1月有關經濟業務如下：
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書註明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票註明稅額100.3萬元。
(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票註明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過認證。 要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
1.甲公司當月准予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
2.甲公司當月發生的下列業務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務
D.銷售進口小汽車
3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
4.甲公司發生的下列業務中，應繳納消費稅的是( )。
A.銷售小汽車內部裝飾品
B.提供汽車維修服務
C.進口小汽車
D.銷售進口小汽車
【資料3】
甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：
(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺裝置收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。
(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內A市登記註冊成立，企業所得稅實行按月預繳。 要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 1.甲公司取得的下列收入中，屬於免稅收入的是( )。
A.出售裝置收入20萬元
B.銷售商品收入5000萬元
C.轉讓土地使用權收入300萬元
D.從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元
2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的專案是( )。
A.環保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元
C.稅收滯納金5萬元
D.被沒收財物的損失10萬元
3.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是( )。
A.1720萬元
B.1585萬元
C.1805萬元
D.1820萬元
4.下列關於甲公司企業所得稅徵收管理的表述中，正確的是( )。
A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並彙算清繳
B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應當於每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
參考答案
一、單項選擇題
1.【答案】A
【解析】選項A：16週歲以上不滿18週歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。
2.【答案】B
【解析】選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規的規定提出申訴，不能申請行政複議。
3.【答案】B
【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。
4.【答案】B
【解析】選項B：經濟補償金是法定的，主要是針對勞動關係的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定的經濟補償。
5.【答案】D
【解析】(1)按照現行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高於當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數;(3)張某每月應繳納的基本養老保險費=4000×3×8%=960(元)。
6.【答案】D
【解析】單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低於1000元的罰款;(2)持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
7.【答案】B
【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。
8.【答案】D
【解析】設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝製組等，因臨時需要並在規定期限內使用，可以申請開立臨時存款賬戶。
9.【答案】A
【解析】進口環節應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。
10.【答案】B
【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，“36個月”內不得變更。
11.【答案】C
【解析】(1)對酒類生產企業銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應併入酒類產品銷售額，徵收消費稅;(2)1.17萬元的手續費應作為價外費用;(3)價外費用與併入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。
12.【答案】A
【解析】(1)選項B：除另有規定外，納稅人總機構與分支機構不在同一省的，分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅;(3)選項D：委託加工的應稅消費品，受託方為個人的，由委託方向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
13.【答案】D
【解析】企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業務招待費扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前准予扣除的業務招待費為3.6萬元。
14.【答案】C
【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以准予扣除的捐贈額為3.6萬元。
15.【答案】C
【解析】稿酬所得基本稅率為20%，並對應納稅額減徵30%。
16.【答案】A
【解析】特許權使用費所得，以某項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。
17.【答案】A
【解析】選項BCD：實行從價計徵進口關稅。
18.【答案】D
【解析】火車不屬於車輛購置稅的徵稅範圍。
19.【答案】D
【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。
20.【答案】B
【解析】土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除專案金額×速算扣除係數。
21.【答案】A
【解析】選項BCD：均不徵收資源稅。
22.【答案】C
【解析】選項ABD：屬於徵稅主體的職權。
23.【答案】B
【解析】(1)選項AD：屬於發票聯的用途;(2)選項C：屬於抵扣聯的用途。
24.【答案】A
【解析】納稅擔保的範圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
二、多項選擇題
1.【答案】ABC
【解析】選項D：仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。
2.【答案】ABCD
3.【答案】ABCD
4.【答案】ABCD
【解析】經濟性裁員的情形包括：(1)依照企業破產法規定進行重整的(選項B);(2)生產經營發生嚴重困難的(選項D);(3)企業轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同後，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。
5.【答案】ABCD
6.【答案】ABCD
【解析】簽發銀行本票時必須記載的事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。
7.【答案】BC
【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。購卡人不得使用信用卡購買預付卡。
8.【答案】AB
【解析】下列專案不屬於價外費用：(1)受託加工應徵消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
9.【答案】ACD
【解析】選項B：實木地板在生產、委託加工、進口環節繳納消費稅。實木地板的保養服務不屬於消費稅的徵稅範圍。
10.【答案】ABD
【解析】選項C：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地。
11.【答案】ACD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。
12.【答案】AC
【解析】(1)選項B：機動船舶以淨噸位數為計稅依據;(2)選項D：商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據。
13.【答案】ABD
【解析】選項C：農村集體土地承包經營權轉移，不屬於契稅的徵稅範圍。
14.【答案】ABCD
【解析】納稅人對稅務機關做出的徵稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政複議申請。稅務機關作出的“徵稅行為”，包括確認納稅主體、徵稅物件、徵稅範圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款徵收方式等具體行政行為，徵收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委託的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代徵行為等。
15.【答案】AC
【解析】偷稅，是指納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】√
【解析】在試用期內解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。
3.【答案】×
【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】高檔手錶採用“從價”計徵方法計繳消費稅。
6.【答案】×
【解析】集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不徵收個人所得稅。
7.【答案】√
8.【答案】×
【解析】房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不徵收房產稅，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題
【資料1答案】
1.【答案】B
【解析】在勞務派遣關係中，勞動合同關係存在於勞務派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發生勞動關係。
2.【答案】CD
【解析】勞務派遣單位(甲公司)應當按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向被派遣勞動者按月支付報酬。
3.【答案】C
【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。
4.【答案】C
【解析】選項C：經濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應給予勞動者經濟上的補償。在本案例中，由於用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同後，用人單位(甲公司)應當向勞動者支付經濟補償金。
【資料2答案】
1.【答案】C
【解析】納稅人可以憑藉取得的增值稅專用發票和從海關取得的進口增值稅專用繳款書計算準予抵扣的進項稅額。所以進口小汽車、購進維修用原材料及零配件和支付的運費對應的進項稅額准予抵扣。
2.【答案】ABD
【解析】選項C：按照“加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。
3.【答案】ABCD
【解析】題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。
4.【答案】C
【解析】小汽車屬於消費稅的徵稅範圍，在進口環節需要繳納消費稅。選項D：除捲菸在批發環節加徵一道消費稅外，消費稅實行一次課徵，小汽車在進口環節已經繳納過消費稅，所以再次銷售時不再繳納。
【資料3答案】
1.【答案】D
【解析】選項ABC：屬於應稅收入。
2.【答案】ABCD
【解析】以上均為不得扣除的專案。
3.【答案】D
【解析】應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。
4.【答案】ABCD
【解析】以上選項均正確。
