一、單項選擇題
1. 【答案】 D
【解析】根據《會計人員繼續教育暫行規定》的規定， 初級會計人員接受繼續教育的時間每年不少於 72 小時, 其中每年累計接受培訓的時間不得少於24小時。
2. 【答案】 C
【解析】 根據《會計法》的規定， 對於偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處 5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款 。
3. 【答案】 C
【解析】 罰款、罰金、稅收滯納金等都是不可以在稅前扣除的，因為銀行罰息不屬於行政性的罰款，所以可以在稅前扣除。
4.【答案】D
【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用於定金或者違約金，兩者不能並用。
5.【答案】C
【解析】 只有託收承付結算方式有結算起點的限制。
6.【答案】D
【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。所以答案應該是D。BC屬於強制執行措施。
7.【答案】D
【解析】根據《公司法》的規定， 以生產經營為主的有限責任公司，它的最低註冊資本為 50萬元，本題中現有資金18萬元，所以還需要再籌集32萬元才能達到最低註冊資本。
8.【答案】C
【解析】 股份有限公司的董事長是經董事會以全體董事的過半數選舉產生的。
9.【答案】C
【解析】 依據《公司法》規定，股份有限公司的董事、經理、監事在任職期間內不得轉讓所持有的本公司的股票。公司的發起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年內不得轉讓。
10.【答案】B
【解析】 本題問的是合同成立的時間，應在承諾生效時成立;如果問的是合同生效的時間，那麼應在生效期限屆滿，即 3月25日時生效。注意此處合同雙方沒有約定簽字時合同成立，所以應該以承諾生效的時間作為合同成立的時間。
11.【答案】A
【解析】 撤回要約的通知與要約同時到達受要約人，這個時候要約還沒有發生法律效力。
12.【答案】C
【解析】具有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起 1年內沒有行使撤銷權，則撤銷權消滅。
13.【答案】A
【解析】根據《合同法》的`規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的 20%。所以本題中定金數額最多是20×20%=4萬元。
14.【答案】A
【解析】本題考查的是代位權的行使。他同時符合了代位權行使的四個條件。
15.【答案】C
【解析】根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的增收範圍包括銷售貨物和進口貨物的行為、提供加工、修理修配勞務的行為等。 ABD屬於營業稅的徵稅範圍。
16.【答案】A
【解析】本題考核的是增值稅專用發票的開具範圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及應當徵收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。但是向消費者銷售應稅專案、將自產的貨物用於個人消費、銷售不動產等，都不得開具增值稅專用發票。
17.【答案】A
【解析】本題的納稅人屬於小規模納稅人，並且告訴的收入是含稅的，在計算應繳納的增值稅的時候，應該換算成不含稅的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。
18.【答案】C
【解析】在計算企業所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。
19.【答案】C
【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬於增值稅的徵收範圍，本題只有轉讓無形資產才屬於營業稅的徵收範圍。
20.【答案】B
【解析】根據規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是不動產所在地。
二、多項選擇題
1、【答案】AB
【解析】選項C屬於行政責任，選項D屬於刑事責任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政複議的情形包括：(1)當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關對民事糾紛的調解或者其他處理。
3、【答案】AC
【解析】選項BD屬於法律事件的範疇。
4、【答案】AB
【解析】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預算、計劃、制度等檔案材料屬於文書檔案，不屬於會計檔案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容職務包括授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批准與監督檢查等。
7、【答案】ABC
【解析】流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
8、【答案】CD
【解析】選項AB屬於視同銷售行為，應當徵收增值稅。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅，因此選項B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項C正確。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有捲菸、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結合的複合計稅方法。
12、【答案】BCD
【解析】由買方負擔的購貨佣金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。
13、【答案】ABC
【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)選項A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項B：購建固定資產支出屬於資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項C：企業為職工上繳的職工基本養老保險費可以在稅前扣除;(4)選項D：只有增值稅不能在稅前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業向“總機構”支付的合理的“管理費”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業向“總機構”支付的“特許權使用費”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業向其“關聯企業”支付的管理費，不得在稅前扣除。
16、【答案】AB
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。
17、【答案】BCD
【解析】(1)與轉讓房地產有關的稅金包括營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納，因此選項A是錯誤的。
18、【答案】AB
【解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關在有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。
19、【答案】CD
【解析】(1)商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內;(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。
20、【答案】AB
【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶(註冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核准制。
