一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、納稅人應在3月15 日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24 日才繳納。則滯納金為 ( )萬元。
A 、 30×0.5‰×15=0.225
B 、 30×0.5‰×16=0.24
C 、 30×0.5‰×24=0.36
D 、 30×0.5‰×40=0.6
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16 日起至4月24 日止，一共是40 日，因此滯納金為30×0.5‰×40 (萬元)。
【該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】
2、酒廠2013年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新研製的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含稅35000元。已知：啤酒的消費稅定額稅率220元/ 噸;白酒的消費稅稅率20%加0.5元/斤;成本利潤率為10% 。該廠當月應納消費稅為 ( )元。
A 、 90175
B 、 86166.60
C 、 2175
D 、 88000.00
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000 (元)。自產白酒用於非應稅專案的，視同銷售徵收消費稅，無同類產品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);應納稅額=88000+2175=90175 (元)。
【提示】1噸=2000斤。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、下列各項中，關於印花稅計稅依據說法不正確的是 ( )。
A 、 購銷合同中記載的購銷金額
B 、 財產租賃合同中的租賃金額
C 、 貨物運輸合同中的運輸費用
D 、 借款合同中的借款本利合計金額
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
【該題針對“印花稅計稅依據”知識點進行考核】
4、下列情形中，納稅人應當先向複議機關申請行政複議，對行政複議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是 ( )。
A 、 稅收保全措施
B 、 稅收強制執行措施
C 、 稅務機關的行政審批行為
D 、 納稅人對納稅期限有異議的
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
申請人對稅務機關作出的徵稅行為，包括確認納稅主體、徵稅物件、徵稅範圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款徵收方式等具體行政行為，徵收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委託的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代徵行為等不服的。應當先向複議機關申請行政複議，對行政複議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。
【該題針對“稅務行政複議,稅務行政複議必經複議”知識點進行考核】
5、下列專案中，不屬於稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是 ( )。
A 、 向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題
B 、 在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電
C 、 依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶
D 、 到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
稅務機關的場地檢查權僅限於納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。
【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】
6、甲公司轉讓一幢位於城區的舊寫字樓，原造價1500萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成， 轉讓價格3000 萬元，支付有關稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為 ( )。
A 、 90萬元
B 、 500萬元
C 、 215萬元
D 、 345萬元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (萬元)，扣除專案金額 =1400+500=1900 (萬元)，增值額=3000-1900=1100 (萬元)，增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345 (萬元)
【該題針對“土地增值稅的計算,土地增值稅應納稅額計算”知識點進行考核】
7、下列屬於勞動合同約定條款的是 ( )。
A 、 競業限制
B 、 勞務報酬
C 、 工作地點
D 、 休息休假
答案： A
解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
選項BCD均屬於勞動合同的必備條款。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點進行考核】
8、某建築公司承包一項建築工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建築業適用的營業稅稅率為3% 。該公司當月應繳納的營業稅稅額為 ( )。
A 、 120×30% =3.6萬元
B 、 (120+8)×3% =3.84萬元
C 、 (120+8+5)×3% =3.99萬元
D 、 (120+8+5-49-28)×3% =1.77萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據規定，建築業的.營業額為納稅人承包建築工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建築安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99 (萬元)。
【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】
9、下列情形不可以認定為工傷的是 ( )。
A 、 在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在48小時之內經搶救無效死亡的
B 、 在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的
C 、 職工原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位後舊傷復發的
D 、 因吸毒過量導致死亡的
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自殘或者自殺; (4)法律、行政法規規定的其他情形。
【該題針對“工傷保險,工傷保險 (一)”知識點進行考核】
10、張某因採購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，並將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是 ( )。
A 、 王某
B 、 胡某
C 、 陳某
D 、 黃某
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核票據權利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出於惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優於其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優於其前手陳某，故黃某不享有票據權利。
