一、單項選擇題
1、根據稅收法律制度的規定，下列各項中，屬於超率累進稅率的是( )。
A、資源稅
B、城鎮土地使用稅
C、印花稅
D、土地增值稅
正確答案：D
解析：我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。
2、根據消費稅法律制度的規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內申報繳納消費稅，該時間為( )。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
正確答案：C
解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起至15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
3、某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元;應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元;應繳營業稅50000元，實際繳納營業稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是( )元。
A、6300
B、5400
C、6000
D、5000
正確答案：B
解析：該公司3月份應納教育費附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
依據：2016年教材第六章第357頁。
4、某公司2014年發生兩筆互換房產業務，並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，並向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值200萬元，並收取差額400萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司該兩筆互換房產業務應繳納契稅( )萬元。
A、(500+600)×3%=33
B、300×3%=9
C、400×3%=12
D、(300+400)×3%=21
正確答案：B
解析：房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據，並由多交付貨幣、實物等經濟利益的一方為納稅人。應納稅額=300×3%=9(萬元)。
依據：2016年教材第六章第309頁。
5、根據規定，下列各項中，可以辦理存款人借款轉存和借款歸還的存款賬戶是( )。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時存款賬戶
D、專用存款賬戶
正確答案：B
解析：根據規定，一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的用於辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的銀行結算賬戶。
依據：2016年教材第三章第104頁。
6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內成立的外商獨資企業
C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
正確答案：C
解析：依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業，為非居民企業。
依據：2016年教材第五章第234頁。
7、某公司為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售貨物取得含稅收入20600元，當月銷售一臺使用過的2009年購進的用於生產的機器裝置，收取價稅合計金額30900元，該裝置購買時支付價款40000元。則該公司5月應繳納增值稅( )元。
A、1500
B、1200
C、300
D、0
正確答案：B
解析：應繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+30900÷(1+3%)×2%=1200(元)。依據：2016年教材第四章第177頁。
8、根據《房產稅暫行條例》的規定，下列關於房產稅納稅人的表述中，不正確的是( )。
A、房產產權出租的，承租人為房產稅的納稅人
B、房產產權屬於個人所有的，個人為房產稅的納稅人
C、房產產權屬於集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人
D、房產產權屬於國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人
正確答案：A
解析：房產產權出租的，出租人為房產稅的納稅人。
依據：2016年教材第六章第302頁。
9、小王向知名作家甲購買甲出版的書籍的著作權，並簽訂合同，由此形成的法律關係客體是( )。
A、小王取得著作權的權利，支付價款的.義務
B、甲出版的書籍
C、甲出版書籍的著作權
D、甲取得價款的權利，交付著作權的義務
正確答案：C
解析：雙方簽訂買賣合同形成法律關係的客體是甲出版書籍的著作權。
依據：2016年教材第一章第6頁。
10、2012年11月I9日，中國人民銀行作出銀行刷卡手續費標準調整規定，下列關於銀行卡結算收費的表述中，錯誤的是( )。
A、餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業為交易金額的1.25%，其中，房地產、汽車銷售封頂為每筆100元
B、百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業為交易金額的0.78%，其中批發類為每筆26元
C、超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業為交易金額的0.38%
D、公立醫院和公立學校等公益類行業按照服務成本收取費用
正確答案：A
解析：本題考核銀行卡結算收費。餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業為交易金額的1.25%，其中，房地產、汽車銷售封頂為每筆80元，因此選項A錯誤。
依據：2016年教材第三章第117頁。
11、下列各種檔案中，送達當事人以後即發生效力的是( )。
A、行政複議決定書
B、仲裁裁決書
C、仲裁調解書
D、民事訴訟二審判決書
正確答案：A
解析：(1)行政複議書一經送達，即發生法律效力。(2)仲裁裁決書自作出之日其發生法律效力。(3)仲裁調解書經雙方當事人簽收後，即發生法律效力。(4)二審法院判決後即產生法律效力。
依據：2016年教材第七章第398頁。
12、下列各項說法中，不正確的是( )。
A、某汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，取得收入，應分別計算增值稅和營業稅
B、納稅人單獨提供林木管護勞務，徵收營業稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業稅
D、納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構築勞務，應當繳納營業稅
正確答案：A
解析：選項A屬於混合銷售應徵收增值稅。依據：2016年教材第四章第216頁。
13、下列各項中，不屬於票據特徵的是( )。
A、完全有價證券
B、要式證券
C、文義證券
D、信用證券
正確答案：D
解析：信用證券不屬於票據的特徵範疇，而是屬於票據的功能。
依據：2016年教材第三章第131頁。
14、某汽車製造廠為增值稅一般納稅人，2015年10月進口汽車配件一批，海關審定的關稅完稅價格為144萬元，從海關運往企業所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸業增值稅專用發票，進口汽車配件的關稅稅率為10%。則該汽車製造廠2015年10月進口汽車配件應繳納的增值稅額為( )萬元。
A、26.93
B、27.63
C、28.05
D、31.88
正確答案：A
解析：進口環節繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬元)。海關核定價格中的運費不包括從海關到境內的這部分，本題中6萬元運費是從海關運往企業的，所以是不計入組成計稅價格的。依據：2016年教材第四章第178頁。
二、多項選擇題
1、下列關於個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有( )。
A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅專案繳納個人所得稅
B、個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅專案繳納個人所得稅
C、個人取得通訊補貼收入——併入“工資、薪金”所得計徵個人所得稅
D、對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
正確答案：BCD
解析：退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅專案繳納個人所得稅。
依據：2016年教材第五章第266頁。
2、下述關於自產自用或委託加工應稅消費品的銷售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅
B、納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D、委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅
正確答案：ABD
解析：納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
依據：2016年教材第四章第207頁。
3、下列選項中，屬於我國民法商法法律部門的有( )。
A、公司法
B、證券法
C、刑法
D、票據法
正確答案：ABD
解析：商法可以看作是民法中的一個特殊部分，主要包括公司、破產、證券、期貨、保險、票據、海商等方面的法律。
依據：2016年教材第一章第14頁。
4、李某是一名享有3個月醫療期的職工，從2014年4月18日第一次病休。根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，表述正確的有( )。
A、李某的醫療期應在4月18日至7月17日3個月內的時間段確定
B、李某的醫療期應在4月18日至10月17日6個月內的時間段確定
C、若李某到8月12日已累計病休3個月，即視為醫療期滿
D、李某在醫療期滿後再次病休，則不能享受醫療期待遇
正確答案：BCD
解析：醫療期3個月的按6個月內累計病休時間計算，所以選項A的表述錯誤，B表述正確。依據：2016年教材第二章第81頁。
5、下列選項中，屬於適用法的效力原則的有( )。
A、新法優於舊法
B、經濟特區法規的變通規定優先
C、自治條例和單行條例的變通規定優先
D、特別法優於一般法
正確答案：ABCD
解析：ABCD均屬於適用法的效力原則。
依據：2016年教材第一章第11頁。
6、根據支付結演算法律制度的規定，下列關於票據提示付款期限的表述中，正確的有( )。
A、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月
B、商業承兌匯票的提示付款期限為自出票日起10日
C、銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月
D、支票的提示付款期限為自出票日起10日
正確答案：ACD
解析：根據規定，商業承兌匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日，而並非是出票日起10日。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。
依據：2016年教材第三章第136頁。
7、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅的有( )。
A、由受託方提供原材料生產的應稅消費品
B、受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應稅消費品
C、由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品
D、由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
正確答案：ABC
解析：委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。依據：2016年教材第四章第194頁。
三、綜合題
某具有進出口經營權的外貿公司，2014年5月發生以下經營業務：
(1)經有關部門批准從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海關繳納了相關稅款;
(2)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、支付與該進口化妝品有關的專利費4萬元、支付採購代理人的買方佣金6萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;
(3)2012年6月1日，經批准進口一臺符合國家特定免徵關稅的科研裝置用於研發專案，裝置進口時經海關審定的完稅價格摺合人民幣800萬元(關稅稅率為10%)，海關規定的監管年限為5年;2014年5月31日，公司研發專案完成後，將已計提折舊200萬元的免稅裝置出售給國內另一家企業;
(4)經批准進口服裝一批，成交價格為境外離岸價格(FOB)2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。
(提示：小轎車關稅稅率60%，化妝品關稅稅率20%，進口的服裝關稅稅率為20%，匯率1美元=6.8元人民幣)
要求：根據上述資料，回答下列小題：
(1)、小轎車在進口環節應繳納關稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A、15×30×60%=270萬元
B、(15×30+9)×60%=275.4萬元
C、(15×30+1.38)×60%=270.83萬元
D、(15×30+9+1.38)×60%=276.23萬元
正確答案：D
解析：一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，所以關稅的完稅價格=15×30+9+1.38=460.38(萬元);應繳納關稅=460.38×60%=276.23(萬元)。
依據：2016年教材第六章第300頁。
(2)、進口化妝品環節應繳納關稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A、(220+4+6)×20%=46萬元
B、(220+20+11)×20%=50.2萬元
C、(220+4+20+11)×20%=51萬元
D、(220+4+6+20+11)×20%=52.2萬元
正確答案：C
解析：向境外採購代理人支付的買方佣金不計入完稅價格。進口化妝品應繳納關稅=(220+4+20+11)×20%=51(萬元)。
依據：2016年教材第六章第300頁。
(3)、進口科研裝置應補關稅是( )萬元。
A、24
B、32
C、48
D、80
正確答案：C
解析：進口科研裝置應補關稅=800×10%×[1-2×12÷(5×12)]=48(萬元)
【提示】本小題屬於拓展性練習，瞭解即可。
依據：2016年教材第六章第299頁。
(4)、進口服裝應納關稅是( )萬元。
A、3.54
B、17.68
C、5.8
D、4.08
正確答案：D
解析：進口服裝應納關稅=(2.6+0.4)×6.8×20%=4.08(萬元)
依據：2016年教材第六章第300頁。
