一、單項選擇題
1.下列在中國境內無住所的人員中，屬於中國居民納稅人的是( )。
A.外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境
B.外籍個人乙來華學習6個月
C.外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國
D.外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至12月31日
『正確答案』C
『答案解析』本題考核居民納稅人的判定。對於中國境內無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境一次不超過30天，才能被認定為居民納稅人。因此A、B、D不符合要求。
2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於工資、薪金所得專案的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.住房公積金
『正確答案』A
『答案解析』本題考核工資、薪金所得徵收個人所得稅的範圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。但不包括托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼。
3.根據《個人所得稅法》規定，對個人轉讓有價證券取得的所得，應屬( )徵稅專案。
A.偶然所得
B.財產轉讓所得
C.股息紅利所得
D.特權使用費所得
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人所得稅的徵稅專案。個人轉讓有價證券取得的所得屬於財產轉讓所得，但對股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅。
4.某畫家2011年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權使用費所得
『正確答案』C
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應屬於“稿酬所得”。
5.某設計師業餘時間承接一項設計專案，一次性取得收入60000元。根據規定，其應納個人所得稅為( )元。
A.12200 B.12400
C.14400 D.16000
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬加成徵收的規定。根據規定，對勞務報酬所得一次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成徵收。應納個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
6.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中應繳納個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統一規定發給的補貼
D.趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅規定。依據規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免徵個人所得稅。出租房屋的所得屬於財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。
7.根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受僱單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受僱的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。
8.李女士在一次個人消費中，取得單張有獎發票獎金1000元，其稅務處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人取得單張有獎發票的'徵免稅規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免徵收個人所得稅;超過800元的，應全額按照個人所得稅規定的“偶然所得”稅目徵收個人所得稅。
二、多項選擇題
1.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是( )。
A.境內有無住所
B.境內工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內居住時間
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法採用的是有無住所和居住時間兩個標準。
2.下列各項中，適用5%～35%的超額累進稅率計徵個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產經營所得
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.對企事業單位的承包經營所得
D.合夥企業的生產經營所得
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核個人所得稅稅率。
3.下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計徵個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成後取得的所有收入合併為一次
D.以每次出版發表取得的收入為一次
『正確答案』ACD
『答案解析』本題考核稿酬所得“次”的規定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成後取得的所有收入合併為一次，而不是一個月的收入為一次。
4.下列所得中，屬於“勞務報酬所得”的有( )。
A.某工程師取得的工程設計收入
B.某教授取得的講學收入
C.某畫家從事題詞業務取得的收入
D.某職員取得的優秀員工獎
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核勞務報酬所得的應稅專案。職員取得的優秀員工獎屬於工資薪金所得。
5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.對企事業單位的承包、承租經營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產租賃所得
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。
6.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有( )。
A.國債利息
B.國家發行的金融債券利息
C.參加企業集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核個人所得稅的優惠政策。取得國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入，免徵個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免徵收個人所得稅。
7.個人獨資企業和合夥企業在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的專案有( )。
A.投資者個人工資支出
B.財產保險支出
C.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出
D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核個人獨資企業和合夥企業計算應納稅所得額時的扣除專案。選項A，應作為個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。
8.個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入繳納個人所得稅的規定是( )。
A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半徵收個人所得稅
B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免徵收個人所得稅
C.一次中獎收入超過l萬元的，超過部分徵收個人所得稅
D.一次中獎收入超過l萬元的，全額徵收個人所得稅
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅優惠。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免徵收個人所得稅，超過l萬元的，全額徵收個人所得稅。
