何謂“文化”?好比一千個人心中有一千個哈姆雷特，一千個人對“文化”也許就會有一千種不同的理解。這是一個如此寬泛的概念，要給它一個明確的定義是一件非常困難的事情，“文化”尚且如此，“合規文化”的內涵同樣難以非常準確地界定，更遑論這一文化建立的方法論問題了。但是不可否認的是，合規文化的構建卻是合規管理中最重要的命題，是企業進行合規運作的基礎，與合規管理的效果之間存在著強烈的正相關關係。
一、合規文化的構建需要國學智慧
當我們關注國內的大小企業時，往往會發現它們存在一個共同點，就是習慣於通過制定各種詳盡的“辦法”“指引”等規範性檔案來提高合規管理的標準化，習慣於以此類規章制度來打造行業的合規文化。而企業的員工似乎也對此形成了依賴，其自身對某個行為可為與否並沒有清楚的認識，一旦離開了規範性檔案，就會感到茫然失措，失去了合規工作開展的方向。這種模式，能否對企業的合規體系構建發揮積極作用，其效果是大大存疑的。
每個企業員工都有自己的特點，統一的框架性條文在每個個體的眼中都會摻雜自身的價值判斷。很多時候，個體的行為是否會觸犯合規制度，可以為之或是應該不為之，都要依賴於個體決策，這種決策不可能客觀地忠實於合規條文，因此，不同人對合規制度或是合規文化的不同解讀，就造成了合規文化建設中的阻滯。其實，文化是歷史積澱的結果，合規文化作為文化的一個分支，作為企業文化中的重要組成部分，必定不會單薄到僅靠制度就能支撐。在合規文化的構建過程當中，僅有制度是不夠的，還必須有智慧，具體來說便是隨著歷史一起積澱下來的我國的國學智慧。
二、合規文化的構建是一種管理，需要恩威並濟
構建合規文化，是對企業全員的一種管理行為，希望收到的效果是企業自上而下所有成員都主動遵守各項管理制度，自覺維護規則的權威性和有效性。既然是對全員的管理，那麼合規文化突出的特徵便是它的大眾性，強調人人合規，讓合規的觀念和意識深深紮根於每一個從業人員的頭腦中，並由此滲入到企業經營的各個流程、各個環節。只有全員合規，才能保證規章管理制度在執行階段即能夠得到遵守，才能保證合規管理的效率與效果。合規管理作為一種自律性措施，它的特點就在於其執行情況依賴於當事人的自覺性與自律性。而合規文化正與這種自覺自律性息息相關。因此，我們可以歸納出，合規文化的構建離不開管理，而管理的目的又是促進個體的自覺和自律。
從大的方面來說，合規文化的構建是某種形式的管理，其中蘊藏著我國幾千年來文化的精華。我國是一個儒家社會，儒家講求德治;同時我國也是一個社會主義國家，政府強調法治，這也支援著合規文化當中“規”之所指，正所謂沒有規矩，不成方圓。因此，對於合規文化的構建，採取的管理手段應該是一種恩威並施的方式。要構建合規文化，既要體現人文主義，又要體現管理思想，也就是說，必須秉持恩威並濟的原則。
三、國學智慧在合規文化構建實踐中的運用
合規文化構建的主體原則確立了，但在操作中也會遇到細節的問題，即合規文化在構建中將如何促使個體自律，這其中同樣貫穿著國學的智慧。這裡從合規文化構建的切入點、合規文化構建的物件與合規文化構建的手段三個方面來探討，借用我國深厚的文化底蘊，來發現國學智慧在合規文化構建實踐中的運用。
第一，凡上者，民之表也，表正則何物不正。這句話出自《孔子家語・王言解》，所說的“上”指為政者、治人者、管理者、領導者。孔子強調“上者，民之表也”，為政者是民眾的表率，起標竿的作用，上正則下正，上不正則下必歪。管理者要使被管理者“正”，必須要從“正己”開始，起好表率的作用。分析近年來國企的一些案件我們可以發現，責任人不僅有一線崗位員工，也不乏一些高層人物。這些案件在暴露之前，管理層不可能都對此一無所知，退一步而言，若是確不知情，那麼這種“無視”也反映出合規管理的不到位。之所以發生這些案件，往往是企業的領導者對風險的控制認識不足，放任甚至助長了一些違規操作的`風氣。
因此，建設合規文化，高層人員必須要率先垂範。高層人員的所作所為不只是代表其個人，更是代表一個集體，代表高層對合規文化的理解，對合規管理的態度，對風險控制的重視程度。只有高層管理人員的合規意識健全了，良好的合規文化才有了紮根企業的肥沃土壤，才能在企業中蔚然成風。同時，也只有高層切實履行合規職責，設定鼓勵合規的基調，合規管理人員的工作才能夠得到有效的展開。否則，在面臨“短期的經濟效益”與“風險控制”的兩難選擇時，如果合規管理人員的意見往往無法得到高層的支援，則其難以在重大決策中真正發揮合規審查的作用。一些企業中合規管理部門被邊緣化，正是與高層對合規管理與風險控制的認識不足有關。
我們從以上可以體會到，高層的合規管理意識是合規文化建設的決定性因素。雖然我們在經營管理中強調製度化建設，但在合規文化建設工作中，尤其是合規文化建設的初期，高層管理者的個人因素對此起著至關重要的作用。而在進行合規文化建設時，應該先期以企業的高層管理者作為工作的切入點，既要要求高層樹立權威，又要讓高層身先士卒，總而言之，便是要將高管層作為槓桿的支點，撬動整體的文化構建。
第二，仁者愛人，民為貴，社稷次之，君為輕。文化是因人的存在而存在的，任何事物，都是因為人為其賦予了屬性，才逐漸形成了相應的文化。因此，我們的合規文化建設應該像孟子所說的一樣，做到以人為本。
合規文化構建所面對的物件是各不相同的人，個體差異決定了規章制度不可能為每一個人所理解和接受，總會存在了參差不齊的現象。在面對個別員工對於合規建設不理解或理解有偏差時，如果一味彈壓，上綱上線，顯然是違背了“仁者愛人，以人為本”的思想的，甚至可能會引發大範圍的逆反心理。雖然我們強調合規管理的重要性，但合規管理人員也應當發揮主觀能動性，對不同情況能夠區別對待，更靈活地處理實際工作中遇到的問題。對於違反原則的事項要堅決反對並嚴格按照規定進行處罰，而對於員工因為對政策不熟知或履職中的微小偏差而造成的失誤，應當予以免責或從輕處理。鼓勵員工在出現失誤時主動迅速地上報合規人員，而不要試圖掩飾;也鼓勵員工在遇到困惑或問題時主動向合規管理人員諮詢，以便發現並解決問題。 雖然在企業經營中，合規管理人員往往是“唱紅臉”的角色，但也應當注重方式和方法，並需要得到業務部門人員的理解和尊重。在遇到個人意見無法得到重視與採納的情形下，也不妨藉助於外部的聲音，來闡述問題的嚴重性以及可能面臨的風險。
合規文化建設是一項以“人”為中心的工作，這也對合規管理人員提出了相當高的要求。不僅要有原則性，更要有靈活性。強調製度上的建設，也強調高層自身的人為性因素。只有各方的共同努力，才能使整個團隊形成合規經營的氛圍，並實現合規管理的效果。
第三，中學為體，西學為用。晚清名臣張之洞除了是一名“大中至正”的官吏與洋務派領袖，同時也以其獨具面貌的詩歌創作成就成為一個重要詩歌流派的領軍人物，是中國近代文學史上的詩文大家之一。在殿試時高中一甲第三名探花的張之洞，不僅具有深厚的文化底蘊與國學修養，也是學習外來文化的發端之人。在《勸學篇》中，他提出了“中學為體，西學為用”的思想，強調在鞏固傳統文化根基的同時，學習吸收外來文化與技術。拋開這句話本身維護封建統治的本質不談，它實際上表明瞭國學是中國固有學術與外國學術的有機融合，中國傳統學術中具有明德博學的精神，相容幷包，海納百川，才能在前進的道路上始終屹立不倒。
將這句話放到合規文化構建中來看，也有它的現實意義。我國是一個大陸法系的國家，大陸法又稱成文法，注重法條的完備性，這也深刻地影響到了我國企業內部各項規章制度的制定。我們可以發現，基本上各家大型國企都能拿出屬於本系統的裝幀精美的成套規章制度手冊，其中內容分門別類、洋洋灑灑可能不下千條，系統化、條理化、法典化和邏輯性都非常強，但是有一個明顯的缺點，就是員工的接受度較低，經常存在著被束之高閣的現象。因為員工對海量的條文一般都是提不起什麼興趣的，更不用說去對照執行，判別自己的行為了。
反觀一些外資企業在規章制度的制定上，不如國內企業的制度系統、完整，比較不注重制度格式的統一，編排的體系化，甚至顯得比較零亂，這種現象也可以追溯到英美法系與大陸法系對待法律條文的不同態度上。相當一部分發達國家是英美法系國家，英美法又稱判例法，強調立法的實用性，因此，在合規管理制度的制定上，外企也體現出了“實用主義”，會採納各種不同的形式來發布對員工行為準則的要求。可以是董事會審議釋出的正式的合規管理制度，也可以是合規部門針對近期業務操作中常見的合規管理問題所發出的郵件形式的提醒。而且從內容上來看，外企的制度表現得更為詳盡具體。
當然，我們並不是鼓勵效仿外企的這種“不規範”的做法，但這種表象下確實也反映出國內外在合規管理理念上的不同。我們需要堅持自身的指導思想和合規文化構建理念，堅持系統性和完備性，這樣才能不給任何違規行為以可乘之機，但是我們也應該吸收國外對於合規文化構建和合規制度建設的先進理念，提升規章制度的實用性，使員工能夠更好的消化吸收。對於這個問題，首先，企業內部應當對書面的規章制度做出重新的審視，判斷制度是否規定得過於理想化。一些制度雖然出發點良好，但過於超前，在實踐中不僅難以實施，還會破壞制度的權威性。其次，要判斷制度是否足夠具體細化，那些只做出籠統的禁止性規定的制度是無法吸引員工的注意力的，只有明確了具體的操作流程，告訴員工“應當如何做”的制度，才能使員工在從業過程中予以關注，並進一步遵守。
四、結語
國學是一個巨大的寶藏，其中的知識財富如果能被合規文化的建設者們正確使用，將對制度的建設與文化的建設產生深遠的影響。在推動合規文化構建的程序中，國學能夠提供給建設者們的參考也不會僅僅侷限於文中所提，謹記，路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索。
