出納工作：是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。如何定義一個出納工作者的日工作職責呢？下面整理了幾份出納會計崗位職責內容供大家參考！
出納的工作：
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。（2008年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得報銷，差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證）
1、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務稽核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計稽核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
出納工作細則：
出納員主要是稽核以下幾方面：
（一）審發票的票面。看有無塗改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發票拿來報銷，或者小數改大數。
（二）審出具發票的單位名稱。一是看與本單位有無經濟業務關係。二是看發票名稱與經濟內容是否相符，如銷貨發票不能改開收據。三是看發票內容與售貨單位的經營範圍是否吻合。
（三）審發票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。
（四）審發票的數字。看數字乘以單價是否等於總金額。看大小寫金額是否一致。看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。
（五）審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同，如相差過大，應及時查明原因。
（六）審發票的編號。看有無連號現象，防止把別人的發票拿來報銷。
（七）審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現，防止重複報賬。二看發票之間在時間和內容上的內在聯絡，如購買大件商品與其運費發生的時間是否前後相距太遠，等等。
（八）審發票的印章。一看有無稅務部門監製章。二看有無售貨單位的財務專用章。三看有無經手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。
（九）審發票的備註。看備註欄有何規定或說明，如有無“違章罰款，不得報銷”、“滋補藥品，費用自理”等字樣。
（十）審發票的背面。發票背面雖然沒有內容，但由於發票基本上都是用複寫紙寫的，因而背面一般應有複寫的印痕，如果沒有，則應特別注意。
（十一）審發票的印製日期。按照規定，開具發票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票，即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印製日期，就是看是否把作廢發票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關發票管理機構反映。
（十二）審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批准人簽字，如沒有，應先補齊手續。
此外，在稽核發票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，採購物資是否捨近求遠、舍優求劣。購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數人鑽了空子。
出納工作職責【2】1、出納員身處管理現金和使用現金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現金管理職責。因此要按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。認真貫徹落實國家財會制度法規，集團公司及分公司財會制度的有關規定，負責銀行賬戶管理相關工作，掌握專案銀行賬戶資金情況及內部賬戶資金情況。
2、負責財務專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴禁公章與私章一人保管。在分公司財務章由出納保管，人名章由財務部部長保管。在專案上如果只有一個財務人員，財務章由財務人員保管，人名章放專案經理處，由專案經理保管
3、負責辦理提取現金業務，現金的保管，按規定控制現金庫存量，收取的大額現金當日送存銀行
分公司出納員每月根據各專案報的現金使用計劃向外部銀行申請現金使用量，出納人員填寫提取現金審批表、外部現金支票
4、負責日常報銷，依據會計憑證辦理現金或銀行支付業務
出納人員根據稽核無誤、簽字齊全的原始單據給予報銷，對於不符合規定和不真實的記賬憑證，要拒絕付款，並向報銷人提出糾正。
分公司規定對於單張發票金額超過1000元的，不能用現金進行報銷，要使用支票，經辦人要打借款申請單，借款申請單的填寫：首先經辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好，然後找相關人員簽字，最後將簽字齊全的借款單交到出納處領取支票。出納人員根據簽字齊全的借款申請單填寫外部轉賬支票，出納人員必須把支票上所有內容填寫完整，出票日期必須是付款當日，禁止填寫遠期支票，收款單位必須和發票印章上的單位一致，付款金額和申請支付金額一致。
支票的填寫：
第一、字跡要寫規範，寫整齊，不要寫連筆字。
第二，日期、金額要大寫，大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。
第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財務章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。
第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫上。
外部現金支票與外部轉賬支票蓋章的區別是：
外部現金支票在正面蓋財務章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。
外部轉賬支票只需在正面蓋財務章和名章即可，其他不需蓋章
5、負責支票的發放，監督公司各部門的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿，對發放的`支票進行登記，登記領取的時間、支票號、金額、收款單位等，註明支票號是被哪個專案所領取，同樣對作廢的支票也要進行登記。
6、按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、儲存，防止丟失
出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對並用支票登記簿進行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失後造成嚴重損失。
7、負責現金日記賬與銀行日記賬的登記出納人員根據原始憑證逐筆序時登記現金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現金進行盤點，每星期盤點一次並且編制一張現金盤點表（一個月至少四次），核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結，保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。
登記日記賬有幾點要求：
（1）登賬要用專用記賬筆（藍黑或黑色）書寫。
（2）登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關資料填寫齊全，做到數字清楚、準確，登記及時、完備。
（3）書寫的數字和文字不要寫滿格，一般佔格寬的二分之一，以備改錯，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁。期末結出餘額後，應在“借或貸”欄內註明“借”或“貸”等字樣，沒有餘額的寫“平”字。
（4）現金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結出餘額。
（5）每一賬頁用完後，應結出本頁合計數，將合計數填在本賬頁借貸兩列的最下面，在次頁第一行摘要欄內註明“承前頁”。
（6）賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用塗改液。採用劃線更正法時應當將錯誤的文字或者數字劃紅線登出，但必須使原有字跡仍可辨認，然後在劃線上方用專用的記賬筆（藍黑或黑色）填寫正確的文字或者數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字、對於文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。紅字沖銷法，對摘要及餘額部分仍用藍黑或黑色專用記賬筆填寫，只是對衝銷的錯誤金額部分用紅字填寫。
8、負責按時填制上報周資金狀況表及資金月報表，便於及時的瞭解分公司的資金狀況。出納人員每週一根據上週各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號之前根據上月的收付款情況上報資金月報，以便及時的瞭解分公司的資金狀況。
9、每天下班前，嚴格檢查保險櫃的上鎖情況，妥善保管好鑰匙保險櫃的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經有關領導批准後開啟。日常用的空白支票（包括現金支票和轉賬支票）、現金、印章等放入保險櫃內。
出納工作職責【3】財務流程
每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設定，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證—彙總—明細賬—總賬—各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。
3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發
生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類。
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額。製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理。個人所得稅和其他稅在地稅報。
2、月末認證（進項稅）。月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2。5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。
7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鍾書補充）。
8、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。
9、出納日記賬儲存25年。
