為了適應醫院快速發展的需要，進一步加強醫院財務管理制度化、規範化，使醫院財務體系得以有效執行，以確保醫院資產完整及會計資訊的真實性、準確性，特制定財務內部監督檢查制度。
一、設立財務監督檢查小組
檢查小組定期、不定期的對醫院財務執行情況進行監督檢查，對發現的問題和薄弱環節，要採取有效督導措施，改進和完善醫院財務管理制度。
二、實施細則
（一）、財務預算監督檢查
1.醫院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。
2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。
3.檢查預算的執行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。
4.對預算執行中的問題，是否做出科學、客觀地分析並採取了改進措施。
（二）、財務收入監督檢查
1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規定，是否由財務部門統一核算、統一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。
2.門診收款員、出納員是否按規定的收款程式和要求進行工作，有無不按規定辦理的現象。
3.各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現象。
4．出納員是否按時將發生的收入及時入賬。
5.票據管理員是否按規定管理收入票據，是否按要求發放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環節，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真稽核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。
6.預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬餘額並與總帳金額核對。
（三）、貨幣資金支付監督檢查
1.檢查貨幣資金支付授權批准手續是否健全、是否嚴格執行審批程式、是否存在越權審批行為。
2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經法規、是否嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。
3.銀行預留印鑑財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。
4.不定期檢查庫存現金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款餘額調節表，核對是否相符。
5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，支出是否及時準確下帳。
（四）、藥品、庫存物資控制監督檢查
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1.藥品、庫存物資的採購是否遵照國家相關規定，驗收入庫手續是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續是否齊全。
2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據彙總金額是否與月末彙總表、賬簿一致。
3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對於不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。
4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，並採取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未採取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程式是否完備。
（五）、固定資產監督檢查
1.固定資產的`購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閒置、有償轉讓等環節的會計核算是否執行國家有關法律法規和醫院會計制度，固定資產技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當的情況。
2.固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產檔案管理是否完整、規範，檔案與實物是否相符。
3.閒置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存管理，並定期進行養護。
4.毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑑定，是否辦理相關報批手續並進行財務處理。
5.盤虧的固定資產是否查明原因並進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規和醫院有關制度進行處理。
（六）、債權和債務監督檢查
1.債權是否存在越權審批，審批手續是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。
2.應收醫療款中病人欠費是否有領導批示。
3.債務的執行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。
三、經濟責任追究制度
（1）、對不按規定執行財務會計制度的，要限期改正。
（2）、對違反財務會計制度規定，未造成嚴重後果的，要限期糾正，並對相關責任人予以通報批評。
（3）、對違反財務會計制度規定，造成嚴重後果的，追究部門領導的行政責任。
（4）、對違反財經法規的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
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