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稅收風險管理注意事項

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風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特徵是整合分析納稅人各種涉稅申報資料指標,以下是小編為大家整理分享的稅收風險管理注意事項,歡迎閱讀參考。

稅收風險管理注意事項

  1、實施稅收風險管理與行業管理相結合,可使稅收管理更具效率性和針對性。

稅收風險管理通過科學規範的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段,對納稅人不能或不願依法準確納稅而造成稅款流失進行確認並實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施,對不同地區、不同行業進行歸類和分析,揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特徵規律,以期達到控制行業稅負,防止偷騙稅行為發生,防範稅收風險的目的。因此,兩者的目的是殊途同歸,目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合,應用到實際稅收徵管實踐中,可使稅收管理目標更具針對性和效率性。

2、實施稅收風險管理與行業管理相結合,可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼於公平感,而不是絕對的公平。公平感由三維構成:分配公平、程式公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受;程式公平則更強調分配資源時使用的程式、過程的公平性;互動公平關注的是執行程式中人際處理方式的重要性,即包括人際公平和資訊公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨幹、重點企業,通常對稅收政策和稅收徵管的程式、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收徵管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外,納稅人要求的公平、透明還包括對稅法採取不同態度的納稅人,如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別,區劃對待,稅務機關採取相應的應對管理措施,進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的`稅收環境。

 3、實施稅收風險管理與行業管理相結合,可使稅收管理更具互補性和協作性。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特徵是整合分析納稅人各種涉稅申報資料指標,包括各項銷售收入指標,各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標,利用稅務機關構建的資訊管理平臺,通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系,判斷和分析企業可能存在的稅收風險,併為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此,將稅收風險管理和行業管理有機結合,更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性,同時,也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動執行機制的根本宗旨。

 4、實施稅收風險管理與行業管理相結合,可使納稅人更具稅法遵從性,納稅服務更具普惠性。

納稅人對稅法的遵從,一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看,廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高,稅收宣傳和稅收徵管力度的不斷增強,考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素,往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但採取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例,偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對於依法遵從度高的企業,授予a級信譽等級,提供綠色通道服務,在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面,應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對於採取對抗性遵從的納稅人,則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業,還是遵從度低的企業,納稅服務的普惠性原則必須堅持,政策引導和查漏糾錯必須並舉。在日常徵管中,更應體現對存在稅收風險的企業,通過及時釋出預警提醒,下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規範稅收徵管,提高稅法遵從度,規避徵納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合,可促使納稅人增強納稅意識,提高對稅法的遵從性,納稅服務的普惠性。