1.單選題
迅捷公司正在委託外部服務公司檢查企業的內部控制是否存在漏洞，根據《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》，下列選項中，與迅捷公司財務報告有關的風險是( )。
A、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控
B、不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營
C、銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損
D、外包範圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財務報告。編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險：①編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損。②提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。③不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。選項B屬於實行全面預算需關注的主要風險，選項C屬於銷售業務需關注的主要風險，選項D屬於業務外包需關注的主要風險。
2.單選題
企業進行內部控制評價時，發現採購部門的部分採購專案未按制度規定進行公開招標。按照內部控制缺陷的本質分類，這種缺陷屬於( )。
A、一般缺陷
B、執行缺陷
C、重要缺陷
D、設計缺陷
【正確答案】B
【答案解析】本題考核內部控制評價。執行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。採購部門的部分採購專案未按制度規定進行公開招標屬於執行缺陷。
3.單選題
根據《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》，下列各項不符合合同管理內控要求的是( )。
A、合同文字一般由業務承辦部門起草、法律部門稽核
B、正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或授權代理人簽名或蓋章
C、企業應當建立合同履行情況評估制度，至少每兩年對合同履行的總體情況和重大合同履行情況進行分析評估
D、企業內部授權處理合同糾紛的，應當簽署授權委託書
【正確答案】C
【答案解析】本題考核合同管理。企業應當建立合同履行情況評估制度，至少於每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發現合同履行中存在的不足，應當及時加以改進。企業應當健全合同管理考核與責任追究制度。對合同訂立、履行過程中出現的違法違規行為，應當追究有關機構或人員的責任。
4.單選題
下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》要求的是( )。
A、企業選聘人員應當實行崗位迴避制度
B、企業選拔高階管理人員時，應切實做到因人設崗
C、人力資源退出機制不當時，可能導致法律訴訟
D、企業確定選聘人員後，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關係
【正確答案】B
【答案解析】本題考核人力資源。企業選拔高階管理人員和聘用中層及以下員工，應該切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求，選項B錯誤。
5.單選題
下列選項中，不符合《企業內部控制應用指引第13號——業務外包》要求的是( )。
A、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與重大業務外包的決策
B、重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批
C、承包方的從業人員只要符合崗位要求和任職條件即可，不需要具備相應的專業技術資格
D、採用招標方式選擇承包方的，應當符合招投標法的相關規定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核業務外包。承包方應當具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，並具有相應的`專業技術資格，選項C錯誤。
6.單選題
下列說法中，錯誤的是( )。
A、資訊披露只限於企業的財務和經營成果
B、良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監管要求的自願性披露
C、一個強有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心
D、一個強有力的披露制度是以市場為基礎的監督企業行為的關鍵特徵
【正確答案】A
【答案解析】本題考核公司治理。資訊披露應當包括但不限於企業財務和經營成果、企業目標、所有權結構和投票權、董事會成員和關鍵管理人員及其薪酬、重要可預見的風險因素、和員工及其他股東有關的重要事項以及治理結構和政策等方面的重要資訊。所以，選項A不正確。
7.單選題
甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席)，該董事會要求公司CEO負責任免和批准財務總監等職位人選，並報董事會備案。企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定，但最終的財務報告必須經董事會批准。根據以上資訊可以判斷，下列選項中表述最為合理的是( )。
A、公司CEO負責任免和批准財務總監等職位人選的做法錯誤
B、企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定的做法錯誤
C、最終的財務報告必須經董事會批准的要求正確
D、選項A、B、C都正確
【正確答案】D
【答案解析】本題考核董事會的職權及其在公司治理中的作用。董事會的主要責任：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免執行長(或相應職位)，批准任免財務總監(或相應職位)，最終批准管理層關於企業發展戰略和業績目標，審查和批准風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，並確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，併購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。
