多項選擇題
(1)稅收法律關係變更的原因，主要有( )。
A. 申請延期納稅
B. 納稅人自身的組織狀況發生變化
C. 由於稅法的修訂或調整
D. 因不可抗力造成的破壞
E. 履行納稅義務
(2)稅款的退還和追徵制度是稅款徵收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C. 因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內追徵稅款和滯納金
D. 因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關在規定時限內追徵稅款和滯納金
E. 對於偷稅行為，稅務機關有權無限期地追徵相應稅款
(3)根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。
A. 農機零部件
B. 煤礦天然氣
C. 二甲醚
D. 衛生殺蟲劑
E. 玉米胚芽
(4)下列關於發、供電企業的說法正確的有( )。
A. 獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預徵率計算供電環節的增值稅，不得抵扣進項稅額
B. 供電企業收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律併入價外費用繳納增值稅
C. 具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅
D. 發電廠按廠供電量，依核定的徵收率計算髮電環節的增值稅
E. 獨立核算的發電企業當期銷項稅額小於進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結轉下期抵扣
(5)課稅物件構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為( )。
A. 課稅物件是各稅種劃分的最主要的標誌
B. 課稅物件明確了各稅種的徵收範圍
C. 課稅物件是稅法中規定的徵稅的目的物
D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅物件為基礎確定的
E. 課稅物件是國務院確定的
(6)下列經營專案，其營業額的確定符合營業稅規定的有( )。
A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款後的餘額徵收營業稅
B. 企業產權轉讓過程中轉讓的不動產，不涉及營業稅
C. 單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除
D. 施工企業向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎，應併入計稅營業額中徵收營業稅
E. 納稅人從事建築勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、裝置及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供裝置的價款
(7)按照增值稅現行規定，下列各項中符合稅收政策的有( )。
A. 典當業銷售死當物品適用4%的徵收率徵稅
B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按30的徵收率徵收增值稅
C. 納稅人在免稅期內購進用於免稅專案的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權宣告的次月起36個月內不得申請免稅
E. 對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，可以採用簡易辦法徵收增值稅
(8)關於稅收執法監督的說法，正確的有( )。
A. 稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B. 稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
C. 稅收執法監督的物件是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D. 稅收執法監督的形式均為事後監督
E. 稅收執法監督的物件是稅務機關及其工作人員
(9)下列關於稅收管轄權的表述正確的有( )。
A. 稅收管轄權不是在國際稅收形成後才出現的
B. 國籍標準屬於自然人居民身份的一般判定標準
C. 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準
D. 公民身份的判定標準有國籍標準和登記註冊標準
E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
(10)根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A. 委託加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受託方代墊輔助材料的實際成本
B. 委託其他企業加工應稅消費品，委託方是消費稅的納稅人，由委託方在其機構所在地繳納消費稅
C. 對於帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受託方交貨的當天
D. 委託加工應稅消費品，委託方未提供柑料的，委託方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E. 用委託加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都准予從應納消費稅稅額中扣除委託加工環節已納消費稅
(11)下列關於增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有( )。
A. 增值稅納稅人年應稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定
B. 非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅
C. 一般納稅人資格認定的許可權，在縣(市、區)國家稅務局或者同級別的稅務分局
D. 認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定
E. 納稅人自稅務機關認定為一般納稅人後，也可以自行轉為小規模納稅人
(12)下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證影印件報送主管稅務機關備案的有( )。
A. 銷貨退回
B. 銷售折讓
C. 銷售折扣
D. 開票有誤
E. 無法認證
(13)根據行使徵稅權力的原則和稅收管轄範圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A. 來源地管轄權
B. 居住地管轄權
C. 居民管轄權
D. 公民管轄權
E. 銷售地管轄權
(14)不可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A. 各級行政機關的行政解釋
B. 全國人大常委會的法律解釋
C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋
D. 省級稅務機關作出的稅法解釋
E. 最高人民法院作出的審判解釋
(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%徵收率計算繳納增值稅的有( )。
A. 寄售商店代銷寄售物品
B. 典當業銷售死當物品
C. 生產銷售商品混凝土
D. 銷售以自己採掘的砂、土生產的磚瓦
E. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產
