2015註冊稅務師考試《稅務代理實務》模擬試題（七）

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　　一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬於企業所得稅納稅人的企業是( )。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內成立的個人獨資企業

D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

2、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產收入600萬元，營業外收入為150萬元，實際發生業務招待費35萬元，其稅前可以扣除的業務招待費最高限額為(　)萬元。

A、9

B、35

C、21

D、13

3、某企業2013年“營業外支出――罰款”發生額45萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環保局環境汙染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經濟業務保證金罰款4.8萬元，則該企業稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。

A、50

B、35

C、24.80

D、19.80

4、企業所得稅法規定，計算應納稅所得額時，下列專案可以在稅前直接扣除的是(　)。

A、無形資產受讓、開發支出

B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款

C、企業發生的合理的勞動保護支出

D、超過國家規定限額的公益救濟性捐贈部分

5、某企業2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓淨收益200萬元，股票轉讓淨收益20萬元，則企業所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為( )萬元。

A、10

B、130

C、220

D、350

6、企業發生的公益救濟性捐贈的扣除限額的計算，應以《企業所得稅納稅申報表》主表中的( )作為計算扣除的基數。

A、第10行“營業利潤”

B、第13行“利潤總額”

C、第23行“納稅調整後所得”

D、第25行“應納稅所得額”

7、下列關於關聯企業之間的業務往來，處理不正確的是(　)。

A、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

B、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

D、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

8、某企業2007年虧損34萬元，2008年盈利6萬元，2009年虧損5萬元，2010、2011、2012年各盈利7萬元，2013年盈利10萬元，企業申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關稽核後認為，應( )。

A、補繳所得稅款0.6萬元

B、補繳所得稅款1.1萬元

C、退還所得稅款1.25萬元

D、退還所得稅款2.7萬元

9、某企業2013年發生如下業務：銷售自產產品的成本為800萬元，出租固定資產一臺，相關折舊30萬元，將成本為80萬元的自產產品對外捐贈，將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業成本”為(　)萬元。

A、1710

B、910

C、1080

D、1630

10、在計算企業應納稅所得額時，可以加計扣除的專案是()。

A、職工教育經費

B、為安置殘疾人員所購置的專門設施

C、加速折舊的固定資產折舊費

D、新技術、新產品、新工藝的研究開發費用

11、下列不適用於個人所得稅自行申報的是(　)。

A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的

B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

C、某企業總經理月薪8000元

D、從中國境外取得所得的

12、下列專案中，應該按照“勞務報酬所得”稅目徵收個人所得稅的是( )。

A、提供著作權的使用權取得的報酬

B、發表論文取得的報酬

C、將國外的作品翻譯出版並署名取得的報酬

D、高校教師受出版社委託進行審稿取得的報酬

13、下列不按“特許權使用費所得”稅目徵收個人所得稅的專案是( )。

A、轉讓專利權取得的所得

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C、作者將自己的文字作品手稿影印件競價取得的所得

D、提供著作權的使用權取得的所有所得

14、企業購進材料一批，雙方協商的不含稅價為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經開具增值稅專用發票，企業於當月認證通過並抵扣。企業倉庫發生火災，經查明屬於管理不善，保管人員監守自盜未遂引火毀滅證據，價值100萬元，企業將此業務通過營業外支出科目核算，但沒有向稅務機關申請扣除，註冊稅務師稽核後應當調增企業應納稅所得額為( )萬元。

A、100

B、17

C、117

D、0

15、張某(中國公民)由一中方企業於2013年10月派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和僱傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協議，張某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納2000元，則張某11月應當繳納的個人所得稅稅額為( )元。

A、145

B、70

C、350

D、245

16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，後因銷量很好加印數冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售後讀者反響較大，於是陳教授應邀將此書以英文譯著後再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應繳納的個人所得稅為( )元。

A、8960

B、6720

C、12320

D、15680

17、下列所得專案中以收入全額為個人所得稅應納稅所得額的是( )。

A、財產轉讓所得

B、紅利、利息所得

C、工資、薪金所得

D、勞務報酬所得

18、個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務人的納稅義務人應當( )。

A、自行申報納稅

B、應將各處所得分別向當地主管稅務機關申報納稅

C、將各處所得分別計算，將計算應納稅額合併到一處納稅

D、自行決定就其中的一處所得申報納稅

19、下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除專案的表述，正確的是(　)。

A、企業發生的工會經費、職工教育經費扣除比例分別是5%、2.5%

B、投資者及職工工資可在稅前扣除

C、企業年度內發生的廣告費和業務宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，不可以結轉以後納稅年度內扣除

D、企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

20、註冊稅務師稽核企業的材料盤盈、盤虧，應當通過對( )明細賬的稽核來實現。

A、以前年度損益調整

B、營業外支出――流動資產損失

C、營業外收入――流動資產收益

D、待處理財產損溢――待處理流動資產損溢

　　二、多項選擇題

1、根據企業所得稅法及其相關規定，下列所得屬於來源於中國境內的所得有(　)。

A、美國某公司承建中國某水電站獲得的所得

B、中國某公司將其在美國分支機構的辦公樓轉讓所獲得的所得

C、中國某中外合資企業的英國股東將其股權轉讓給日本某企業獲得的所得

D、中國某外商投資企業向日本股東支付股息

E、中國某企業向印度某銀行支付貸款利息

2、根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的有( )。

A、權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現

B、利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現

C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現

D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

E、接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現

3、根據企業所得稅法的規定，以下依法收取的( )可以作為不徵稅收入。

A、財政撥款

B、行政事業性收費

C、政府性基金

D、接受捐贈所得

E、國債利息收入