註冊稅務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執業資格考試。註冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區、直轄市人事(職改)部門頒發人事部統一印製的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《註冊稅務師執業資格證書》。以下是yjbys網小編整理的關於稅務師考試《稅法二》綜合題試題，供大家備考。
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)
某市摩托車生產企業為增值稅一般納稅人，企業有固定資產價值18000萬元(其中生產經營使用的房產價值為12000萬元)，生產經營佔地面積80000平方米。2014年發生以下業務：
(1)全年生產兩輪摩托車200000輛，每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由於部分摩托車由該生產企業直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元並開具普通發票。
(2)全年生產三輪摩托車30000輛，每輛生產成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬元，取得鐵路運輸公司開具的增值稅專用發票。
(4)全年發生管理費用11000萬元(其中含業務招待費用900萬元，新技術研究開發費用800萬元，支付其他企業管理費300萬元;不含印花稅和房產稅)、銷售費用7600萬元、財務費用2100萬元。
(5)全年發生營業外支出3600萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐贈500萬元、因管理不善庫存原材料損失618.6萬元(其中含鐵路運費費用18.6萬元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進項稅額轉出。
(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業適用的企業所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料並取得增值稅專用發票，註明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(8)10月6日，該摩托車生產企業合併一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合併時摩托車生產企業給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合併業務符合企業重組特殊稅務處理的.條件且選擇此方法執行(假定當年國家發行的最長期限的國債年利率為6%)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說明：假定該企業適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加徵收率3%、計算房產稅房產餘值的扣除比例20%、城鎮土地使用稅每平方米4元、企業所得稅稅率25%。)
根據上述資料，回答下列問題：
79.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業稅金及附加為( )萬元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企業所得稅前可以扣除的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅合計為( )萬元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.稅前可以扣除銷售成本與期間費用(不含加計扣除)為( )萬元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.該企業當年的會計利潤為( )萬元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根據題意，下列表述中正確的有( )。
A.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業外支出為3600萬元
B.計算會計利潤時，可以扣除的營業外支出為3704.5萬元
C.合併業務，合併企業彌補被合併企業虧損限額為150萬元
D.合併業務，合併企業可以全部扣除被合併企業的虧損
84.該企業應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
