稅務師考試科目共設《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時,成績滿分為140分。以下是yjbys網小編整理的關於稅務師考試《稅法二》衝刺綜合分析題,供大家備考。
綜合分析題
(一)某市一家汽車輪胎生產企業為增值稅一般納稅人,2012年度相關經營情況如下:
(1)銷售汽車輪胎7000個,每個不含稅售價0.2萬元,支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元,保險費用和裝卸費用16萬元,取得運輸發票;
(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工,以成本價核算取得銷售金額40萬元,已按規定計算消費稅及增值稅;
(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元,對應的其他業務成本10萬元;
(4)發生其他銷售費用384萬元,其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元;
(5)發生管理費用214萬元,其中業務招待費14萬元、技術開發費80萬元、10萬元無形資產(研發費用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產的年攤銷額;
(6)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元,合同違約金支出11.7萬元;
(7)所得稅前准許扣除的營業稅金及附加60.69萬元;
(8)12月份購買安全生產專用裝置,取得普通發票上註明價款為85萬元;
(9)在A國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額300萬元,其中生產經營所得200萬元,A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規定的稅率為30%;從A國分回稅後利潤230萬元。
(注:支付的運費均已取得相應的運費發票,涉及審批手續的事項已通過審批)
79、計箅企業所得稅前准許扣除的銷售(營業)成本是( )萬元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正確答案】B
80、計算企業所得稅前准許扣除的銷售費用是( )萬元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正確答案】D
81、計算企業所得稅前准許扣除的`管理費用是( )萬元。(不考慮加計扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】B
82、2012年境內應納稅所得額是( )萬元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正確答案】A
83、2012年度企業計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是( )萬元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正確答案】B
84、2012年度該企業實現的會計利潤總額是( )萬元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正確答案】C