2016年稅務師職業資格考試將在11月12、13日開考,為了幫助大家更好地備考,下面是yjbys網小編提供給大家關於稅務師考試《稅法一》綜合題衝刺題,希望大家好好練習。
綜合分析題(共12題,每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
(79)根據下述資料,回答問題:
某機動車製造股份公司為增值稅一般納稅人,2014年10月有關業務如下:
(1)銷售A型小轎車80輛,不含稅單價8萬元/輛;銷售貨車32輛,不含稅單價3.4
萬元/輛;銷售農用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國內採購原材料.取得防偽稅控系統增值稅專用發票,註明銷售額1000萬元、
增值稅稅額170萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發生不含稅運輸費用20萬元,
取得運輸單位開具的貨運增值稅專用發票;
購進一臺機械裝置作為加工車間固定資產入賬,
取得對方開具的增值稅專用發票上註明不含稅價款15萬元,同時支付不含稅運費1.
2萬元,並取得貨運增值稅專用發票;
(3)進口特製材料,境外成交價格110萬元,運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20
萬元,保險費0.5萬元,委託某運輸公司(一般納稅人)將材料從海關運抵廠區入庫,
支付不含稅運費2萬元(取得了貨運增值稅專用發票);進口一輛小轎車公司自用,
成交價格為到岸價格55萬元(消費稅稅率為12%);
(4)將10輛A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3輛對外投資;
捐贈給汽車拉力賽4輛特製越野車(消費稅稅率20%),生產成本23.75萬元/輛(
其他納稅人近期同類越野車的不含稅平均售價為35萬元);
(5)將110輛A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構用於銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛,因購貨量大該公司給予
5%的優惠價銷售;同時取得優質費0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;
(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,註明價款300
萬元、增值稅51萬元,支付不含稅購貨運費15萬元,取得貨運增值稅專用發票;
(9)從自來水公司購進自來水,取得防偽稅控系統增值稅專用發票,註明增值稅稅額
18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失,
專用發票上註明不含稅價款3000元,同時支付運輸單位不含稅運費150元(
取得符合規定的運費專用發票);
(10)當月購進再生資源,取得對方開具的增值稅專用發票,註明稅款10萬元;
經主管稅務機關核准購進稅控收款機1臺,取得普通發票,註明貨款1258元。
(關稅稅率均為10%,本月購進貨物均取得的相關發票均在本月申請並通過認證;A、
B型小汽車消費稅稅率9%)
該公司當期進口環節應納的關稅和增值稅合計為( )萬元。
A: 53.24
B: 92.34
C: 91.23
D: 54.64
答案:D
解析:(1)進口環節應納的稅金:
材料關稅
=(110+20+0.5)×10%=13.05(萬元)
小轎車關稅=55×10%=5.50(萬元)
進口材料增值稅
=(110+20.5+13.05)×17%
=24.40(萬元)
小轎車進口增值稅
=(55+5.50)÷(1-12%)×17%
=11.69(萬元)
進口環節增值稅和關稅合計
=13.05+5.50+24.40+11.69
=54.64(萬元)
(2)國內採購環節可以抵扣的進項稅
=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×(1-10%)+10
=253.73(萬元)
(3)A型小轎車的銷項稅
=(80+10+110+1)×8× 17%
=273.36(萬元)
(4)B型小轎車的銷項稅
=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%
=402.13(萬元)
(5)越野車的銷項稅
=35×4×17%
=23.8(萬元)
貨車和農用汽車的銷項稅
=[(32+3)×3.4+71.183× 17%
=32.33(萬元)
自2013年8月1日起,在全國範圍內實行交通運輸業和部分現代服務業營改增政策。
根據規定,增值稅一般納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇,
其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。
本月應納增值稅
=273.36+402.13+23.8+32.33-(253.73+2×11%+24.40+11.69)
=441.58(萬元)
(80) 該公司當期國內採購環節可以抵扣的進項稅為( )萬元。
A: 158.26
B: 253.73
C: 275.26
D: 285.56
答案:B
解析:
(81) 該公司當期A型小轎車的銷項稅為( )萬元。
A: 271.24
B: 273.36
C: 198.59
D: 189.56
答案:B
解析:
(82) 該公司當期B型小轎車的銷項稅為( )萬元。
A: 302.36
B: 345.26
C: 402.13
D: 403.59
答案:C
解析:
(83) 該公司本月應納增值稅為( )萬元。
A: 472.56
B: 441.58
C: 456.26
D: 512.25
答案:B
解析:
(84) 關於上述業務,下列陳述不正確的是( )。
A: 捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項稅
B: 本年以前月份購進材料因自然災害造成損失,需要作進項稅轉出處理
C: 進口自用小轎車進口環節的增值稅可以抵扣內銷銷項稅
D: 折扣銷售,可以按折扣後的銷售額作為計稅依據計算增值稅銷項稅
答案:B
解析: