學習是把知識能力思維方法等轉化為你的私有產權的重要手段，是“公有轉私”的重要途徑。以下是本站小編整理的2017稅務師《稅法二》考點習題，歡迎學習!
一、單項選擇題
1. 下列收入中，屬於企業所得稅不徵稅收入的是( )。
A.符合條件的非營利組織收入
B.居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益
C.企業取得的，經國務院批准的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金
D.國債利息收入
【答案】C
【解析】本題考核企業所得稅的收入確認。選項C為稅法規定不徵稅收入。其他三項屬於免稅收入。
2. 甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬元，則該項借款利息允許稅前扣除金額為( )萬元。
A.3.6
B.0.9
C.0.3
D.0.86
【答案】B
【解析】本題考核企業所得稅利息費用的扣除規定。非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。即：100×0.3%×3=0.9(萬元)。所以選B。
3. 下列各項中，不能視為非居民企業在華有機構、場所的是( )。
A.工廠、農場、開採自然資源的場所
B.提供勞務場所
D.委託單位或個人代其簽訂一次合同
【答案】D
【解析】本題考核企業所得稅納稅人。稅法中所指的機構、場所包括(1)管理機構、營業機構、辦事機構(2)工廠、農場、開採自然資源的場所(3)提供勞務的場所(4)從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所(5)其他從事生產經營活動的機構、場所。
4. 企業所得稅在計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金是( )。
A.增值稅、消費稅、營業稅、資源稅
B.增值稅、營業稅、土地增值稅
C.消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加
D.已納的企業所得稅、消費稅、營業稅
【答案】C
【解析】本題考核企業所得稅的扣除專案。增值稅是價外稅，不能扣除。企業所得稅稅款也不能扣除。
5. 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的'，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起( )內，進行納稅調整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】C
【解析】本題考核特別納稅調整有關內容。
6. 某製藥企業2009年8月份接受其他單位捐贈的裝置一批，取得增值稅專用發票上註明的價格為300萬元，增值稅稅款為51萬元，該企業於2009年11月份將該批產品轉讓，取得收入350萬元。則該企業接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。
A.2009年8月，300萬元
B.2009年8月，351萬元
C.2009年11月，350萬元
D.2009年11月，401萬元
【答案】B
【解析】本題考核企業所得稅的收入確認。稅法規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現，收入金額為資產價值和進項稅。
