預習題一：
單項選擇題
下列專案中，屬於勞務報酬所得的是( )。
A.個體商店的經營所得
B.提供專利權的使用權而取得的報酬
C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬
D.教師為企業提供諮詢服務取得的報酬
正確答案：D
知識點：勞務報酬所得
單項選擇題
外籍專家約翰遜先生受英國某機構委託到中國境內某企業工作，於2015年6月10日來華，9月1日回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機構不支付工資;8月份約翰遜先生取得境內某出版社支付的審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應就其全部所得在中國境內繳納個人所得稅( )元。
A.815
B.825
C.705
D.725
正確答案：D
知識點：工資、薪金所得
試題解析：
約翰遜先生8月份應就其全部所得在中國境內繳納個人所得稅=[(10000-4800)×20%-555]+(2000-800)×20%=725(元)。
單項選擇題
中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進行技術指導，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應繳納個人所得稅( )元。
A.195
B.295
C.445
D.290
正確答案：C
知識點：工資、薪金所得的計稅方法
試題解析：
劉某每月應繳納個人所得稅=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)。
單項選擇題
某外國人2013年2月12日來華工作，2014年2月15日回國探親，2014年3月2日返回中國，2014年11月15日至2014年11月30日期間，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中國，後於2015年11月20日離華回國，則該外國人( )。
A.2013年度為我國居民納稅人，2014年度為我國非居民納稅人
B.2014年度為我國居民納稅人，2015年度為我國非居民納稅人
C.2014年度和2015年度均為我國非居民納稅人
D.2013年度和2014年度均為我國居民納稅人
正確答案：B
知識點：居民納稅人與非居民納稅人的判定標準
試題解析：
我國稅法規定的是在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住滿365日的個人，即為居民納稅人。在居住期間臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，不扣減其在境內居住天數，連續計算。2013年，居住時間未滿1年;2015年，居住時間未滿1年，故均不是我國居民納稅人。
單項選擇題
從世界範圍看，個人所得稅制存在著不同的型別，我國現行個人所得稅制採用的是( )。
A.單一所得稅制
B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制
D.混合所得稅制
正確答案：B
知識點：個人所得稅的特點
試題解析：
我國現行個人所得稅採用的是分類所得稅制。
單項選擇題
下列各項所得中，屬於勞務報酬所得的是( )。
A.在報刊上發表論文取得的報酬
B.轉讓商標權的使用權而取得的報酬
C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬
D.高校教師受出版社委託進行審稿取得的報酬
正確答案：D
知識點：勞務報酬所得
試題解析：
勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、審稿等勞務而取得的報酬。在報刊上發表論文取得的報酬和將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬於稿酬所得;轉讓商標權的使用權而取得的報酬，屬於特許權使用費所得。
多項選擇題
以下對於二級分支機構是否就地分攤繳納企業所得稅表述中，正確的有( )。
A.不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅的產品售後服務、內部研發、倉儲等彙總納稅企業內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅
B.新設立的二級分支機構，設立當年就地分攤繳納企業所得稅
C.上年度認定為小型微利企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅
D.當年撤銷的二級分支機構，自辦理登出稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業所得稅
E.彙總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅
正確答案：A, C, D, E
知識點：跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法
試題解析：
選項B：新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。
