預習題一：
多項選擇題
1、根據企業所得稅法的規定，下列關於資產計稅基礎的說法中正確的有( )。
A、外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎
C、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎
D、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎
E、自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎
2、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算並據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權採取以下( )方法核定其應納稅所得額。
A、按收入總額核定
B、按成本費用核定
C、按經費支出換算收入核定
D、按照上期應納稅所得額直接核定
E、按照同類同規模企業應納稅所得額核定
3、根據企業所得稅法和規定，下列關於非居民企業納稅人納稅的說法不正確的有( )。
A、因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並在3日之內向其主管稅務機關報告，並報送書面情況說明
B、實行源泉扣繳的非居民企業，扣繳義務人包括法定扣繳義務人和指定扣繳義務人
C、扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，應自代扣之日起7日內繳入國庫
D、扣繳義務人應對非居民企業轉讓在公開的證券市場上買入並賣出中國居民企業的股票所取得的所得承擔扣繳義務，計算所得稅
E、對多次付款的合同專案，扣繳義務人應當在履行合同最後一次付款後15日內，向主管稅務機關報送資料，辦理扣繳稅款清算手續
4、下列選項中，屬於搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有( )。
A、從搬遷開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度
C、從搬遷的次年開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度
E、從搬遷開始，6年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
5、下列表述中符合企業政策性搬遷所得稅管理辦法的有( )。
A、企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額
B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年的，企業應當進行搬遷清算，計算搬遷所得
C、企業搬遷期間新購置的各類資產支出，可以直接在搬遷收入中扣除
D、企業由於搬遷而報廢的資產，如無轉讓價值，其淨值作為企業的資產處置支出
E、企業應當自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務機關報送搬遷相關資料
6、保險公司有下列( )情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在企業所得稅前扣除。
A、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%
B、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6%
C、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%
D、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產0.8%
E、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產0.6%
7、關於企業所得稅收入的確定說法正確的有( )。
A、企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣後的餘額確定銷售商品收入金額
B、企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣後的餘額確定銷售商品收入金額
C、廣告的製作費，應根據製作廣告的完工進度確認收入
D、為特定客戶開發軟體的收費，應根據開發的完工進度確認收入
E、採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
8、關於研究開發費用加計扣除的涉稅規定,以下正確的有( )。
A、研發費用形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷
B、對企業委託給外單位進行開發的研發費用,不得進行加計扣除
C、企業集團採取合理分攤研究開發費的,企業集團應提供集中研究開發專案的`協議或合同
D、企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的,應對研發費用和生產經營費用分開進行核算,準確、合理的計算各項研究開發費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除
E、研發費用形成無形資產的,攤銷年限一律不得低於10年
9、下列有關企業所得稅收入確認表述正確的有( )。
A、企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
B、視同銷售情況下，屬於企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入
C、售後回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進核算
D、視同銷售情況下，屬於外購的資產，可按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入
E、企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣後的餘額確定銷售商品收入金額
10、下列關於非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有( )。
A、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點
B、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，以機構、場所所在地為納稅地點
D、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
E、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關稽核批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
參考答案：1、【正確答案】ACD
【答案解析】通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
【該題針對“資產的所得稅處理綜合”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABC
【答案解析】非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算並據實申報其應納稅所得額，稅務機關可以採取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。
【該題針對“非居民企業所得稅核定徵收”知識點進行考核】
3、【正確答案】ADE
【答案解析】A選項不對，因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並在1日之內向其主管稅務機關報告，並報送書面情況說明。D選項不對.股權轉讓所得是指非居民企業轉讓中國居民企業的股權(不包括在公開的證券市場上買入並賣出中國居民企業的股票)所取得的所得。E選項不對，對多次付款的合同專案，扣繳義務人應當在履行合同最後一次付款前15日內，向主管稅務機關報送資料，辦理扣繳稅款清算手續。
【該題針對“源泉扣繳”知識點進行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得：
(1)從搬遷開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的。
(2)從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度。
【該題針對“企業政策性搬遷所得稅處理”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABD
【答案解析】C選項錯誤，企業搬遷期間新購置的各類資產，應計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。企業發生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。E選項錯誤，企業應當自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關資料。
【該題針對“企業所得稅綜合”知識點進行考核】
6、【正確答案】BC
【答案解析】保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在企業所得稅前扣除：
(1)財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6%的。
(2)人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的。
【該題針對“企業所得稅扣除專案及其標準綜合”知識點進行考核】
7、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核的知識點是收入的確定。選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
【該題針對“企業所得稅收入的確認,企業所得稅收入的確認綜合”知識點進行考核】
8、【正確答案】ACD
【答案解析】對企業委託給外單位進行開發的研發費用,凡符合加計扣除條件的,由委託方按照規定計算加計扣除,受託方不得再進行加計扣除;研發費用形成無形資產的,按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外,攤銷年限不得低於10年。
【該題針對“企業所得稅稅收優惠綜合”知識點進行考核】
9、【正確答案】ABCE
【答案解析】屬於外購的資產，可按購入時的價格確認銷售收入。
【該題針對“企業所得稅資產處置收入的確認”知識點進行考核】
10、【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關稽核批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅。
【該題針對“企業所得稅核定徵收”知識點進行考核】
