預習題一：
1. 車船稅的稅率形式是( )。
A.地區差別比例科率
B.有幅度的比例稅度
C.有幅度的定額稅率
D.產品差別比例科率
【答案】C
【解析】車船稅實行從量定額徵收。
2.下列車船中，不屬於於現行車船稅徵稅範圍的是( )。
A.非機動駁船
B.火車
C.載客汽車
D.摩托車
【答案】B
【解析】車般稅徵稅範圍中的車輛，是指機動車
3. 對自重尾數10.5噸的載貨車輛，其應繳納的車船稅按( )計稅。
A.10.5噸
B.11噸
C.10噸
D.免稅
【答案】A
【解析】按照車船稅規定，車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按照1噸計算。
4.某運輸企業有淨噸位3000噸的貨運船隻8艘;淨噸位4000噸的拖船3只;2噸的非機動救生小舢板10只;1000噸的非機動駁船5只。若200噸以下船舶噸稅額為每噸3元，201噸至2000噸船舶稅額為每噸4元;2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元，該企業應納車船稅為( )。
A.130000元
B.135000元
C.160000元
D.170000元
【答案】C
【解析】該企業應納車船稅=3000×8×5+4000×3×5×50%+1000×5×4×50%=160000(元)。
5.下列各項中，不符合車船稅徵收管理規定的有( )。
A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地
C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發生時間為車船管理部門核發的登記證書上記載日期的當月
【答案】B
【解析】納稅地點，由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況確定。
6.某小型運輸公司擁有並使用以下車輛：(1)農業機械部門登記的拖拉機6輛，自重噸位為3噸;(2)自重10噸的載貨卡車6輛;(3)自重噸位3噸的汽車掛車8輛。當地政府規定，載貨汽車的車輛稅額為50元/噸，該公司當年應納車船稅為( )。
A.4200
B.3900
C.4020
D.4260
【答案】A
【解析】(1)在農業(農業機械)部門登記為拖拉機的車輛，免徵車船稅;(2)卡車應納稅
額=6×10×50=3000(元);(3)汽車掛車沒有優惠的規定，應納稅額=3×50×8=1200(元);該運輸公司應納車船稅=3000+1200=4200(元)。
預習題二：
1. 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是( )。
B.企業受讓土地使用權
C.企業將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
【答案】B
【解析】(1)選項A：土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移;(2)選項CD：土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬於契稅的徵稅範圍。
2. 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據契稅法律制度的規定，黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。(2008年)
A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72
【答案】D
【解析】房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據。黃某應繳納的契稅稅額=(96-72)×3%=0.72(萬元)。
3. 周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價格為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，周某計算應繳納的`契稅的下列方法中，正確的是( )。
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【答案】A
【解析】(1)契稅由房屋權屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時，由對方繳納契稅;(2)房屋進行交換的，若交換價格相等，免徵契稅;(3)周某以100萬元購置新住房時，應繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
4.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應當徵收契稅的是( )。
A.農村集體土地承包經營權的轉移
B.房屋典當，處於典當期，尚未發生產權轉移的
C.國有土地使用權出讓
D.土地使用權抵押
【答案】C
【解析】土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬於契稅的徵稅範圍。土地使用權的轉讓(不包括農村集體土地承包經營權的轉移)，屬於契稅的徵收範圍。
5.某學校將一棟閒置不用的房屋轉讓給臨近的公司，房產價值400萬元，土地使用權當年是以無償劃撥方式取得的。按規定該轉讓行為( )。
A.應由受讓公司繳納契稅
B.應由學校在轉讓時補交契稅
C.應由學校和公司各負擔一半契稅
D.學校補交土地使用權的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅
【答案】D
【解析】無償劃撥方式取得土地使用權又轉讓的，由轉讓者按補交的土地出讓費或土地收益補繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅
6. 甲乙兩個企業，雙方發生房屋交換行為，當交換價格相等時( )。
A.由甲方繳納契稅
B.由乙方繳納契稅
C.由甲乙雙方各繳一半契稅
D.甲乙雙方都不繳納契稅
【答案】D
【解析】房屋等價交換免徵契稅
7. 土地增值稅納稅人應在轉讓房產地產合同簽訂後()內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
A. 5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】B
【解析】(2)土地增值稅納稅人應在轉讓房產地產合同簽訂後“7日”內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
8. 契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起( )內，向土地、房屋所在地的稅務機關辦理納稅申報。
A. 5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】C
【解析】契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起“10日”內，向土地、房屋所在地的稅務機關辦理納稅申報。
9..契稅的納稅地點是( )。
A.企業的核算地
B.納稅人的居住地
C.單位的註冊地
D.土地房屋所在地
【答案】D
【解析】契稅在土地、房屋所在地的徵收機關繳納。
10. 下列各項業務中，應徵收契稅的是( )。
A.企業承受荒山土地使用權用於林業生產
B.企業分立中，派生方承受原企業房屋權屬
C.承包者獲得農村集體土地承包經營權
D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
【答案】D
【解析】選項A、B免徵契稅;選項c不屬於契稅的徵稅範圍。
