1、下列符合對律師事務所從業人員個人所得稅徵收管理規定的有( )。
A.合夥制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合夥人應分配的所得，據以徵收個人所得稅
B.作為律師事務所僱員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用後，餘額單獨作為“工資、薪金所得"專案計徵個人所得稅
C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用後的餘額)直接確定適用稅率，計箅扣繳個人所得稅
D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應稅專案負責代扣代繳個人所得稅
E.律師事務所支付給僱員(包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應稅專案徵收個人所得稅
【正確答案】A，C，D
2、根據企業所得稅相關規定，關於研發費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除
B.企業共同合作開發專案的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除
C.企業委託外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委託方與受託方協商確定加計扣除額度
D.企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同專案分別歸集加計扣除研發費用
E.研發費用未形成無形資產的，允許再按當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
3、個人所得稅納稅人對企事業單位進行承包、承租經營，取得的所得包括( )。
A.個人承包、承租經營所得
B.個人經政府有關部門批准，取得執照，從事諮詢服務取得的所得
C.個人按次從承包的企業取得的工薪性質的所得
D.外商投資企業採取發包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業分享的收益
E.個人轉包、轉租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
4、根據企業所得稅相關規定，關於企業清算所得稅處理的說法，正確的有( )。
A.需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業破產法》規定需要進行的企業
B.被清算企業的股東分得的剩餘資產應確認為股息所得
C.被清箅企業的股東分得的資產按可變現價值或實際交易價格確認計稅基礎
D.由於改變了持續經營原則，企業未超過規定期限的虧損不得在清箅所得中彌補
E.企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
【正確答案】C，E
5、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業題字獲得的報酬
B.雜誌社記者在本社雜誌發表文章獲得的報酬
C.電視劇製作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬
【正確答案】D，E
6、根據企業所得稅相關規定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業直接投資於其他居民企業(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
7、某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其餘稿酬4人再平分。下列說法正確的有( )。
A.主編應納的個人所得稅是1235元
B.主編應納的個人所得稅是1568元
C.其餘三位每人應納的個人所得稅是492元
D.其餘三位每人應納的個人所得稅是784元
E.共計應納的個人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
8、下列資產損失屬於以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.企業各項存貨發生的正常損耗
B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業存貨因管理不善發生的非正常損失
E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失
【正確答案】A，B，C，E
9、以下關於土地增值稅的表述中，正確的有( )„
A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公佈的市場匯率摺合成人民幣
B.稅務機關對處於西部地區的納稅人採取預售方式銷售商品房土地增值稅的預徵率不得低於2%
C.房地產企業取得土地使用權後未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值稅時所發生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除
【正確答案】A，D，E
10、下列關於耕地佔用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地佔用稅由地方稅務機關負責徵收
B.納稅人臨時佔用耕地，應當繳納耕地佔用稅
C.納稅人在批准臨時佔用耕地的期限內恢復所佔用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地佔用稅
D.建設直接為農業生產服務的生產設施佔用牧草地的，徵收耕地佔用稅
E.耕地佔用稅以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性徵收
【正確答案】A，B，C，E
11、下列房產應徵房產稅的有( )。
A.企業辦公用的房產
B.軍隊出租的空餘房產
C.個人擁有的營業性房產
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產
E.施工期間在基建工地附近租用的`房產
【正確答案】A，C，E
12、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然後出版社委託翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發行，出版社
與作家和翻譯人員達成協定，小說出版後作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.22萬元
【正確答案】A，B，D
13、下列關於個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉讓債券時，通常採用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用
B.轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時，允許從轉讓收人中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發生的有關費用
D.個人通過招標購置債權以後，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數
E.個人出售已購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用後的餘額
【正確答案】B，D
14、下列合問中，應該徵收印花稅的有( )。
A.未按期兌現的合同
B.電網與使用者之間簽訂的購售電合同
C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農民產品收購合同
E.企業與會計師事務所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
15、下列關於房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產餘值為計稅依據計徵房產稅
B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計徵房產稅
C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產餘值為計稅依據計徵房產稅
D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計徵房產稅
E.以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收人的，減按4%徵收房產稅
【正確答案】B，C，D
16、2009年12月中國公民錢某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關於錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應併入當月工資薪金納稅
B.全年一次性獎金應併入12月份工資納稅
C.全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅
D.錢某當月共應繳納個人所得稅2090元
E.兼職收入應按勞務報酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
17、根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合夥企業以合夥企業為納稅義務人
B.個人獨資企業和合夥企業的投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業年度經營虧損可以跨企業彌補
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除
D.實行査賬徵稅方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵稅方式後，在查賬徵稅方式下認定的年度經菏虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，並且難以劃分的，仝部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
18、企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談籤意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有( )。
A.企業以前年度生產經營資料
B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料
C.企業本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
【正確答案】A，B，D，E
19、關於契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
B.房屋贈與的，由徵收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，B，C
20、下列專案中，屬於土地增值稅中房地產開發成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設施費
D.借款利息費用E.土地徵用及開發補償款
【正確答案】C，E
21、根據企業所得稅相關規定，關於收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收人按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
【正確答案】B，C，D
22、下列專案中.不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業支付的違約金
B.子公司以管理費名義支付母公司的費用
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.企業所得稅款
E.企業向個人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
23、下列房產中，需要繳納房產稅的有( )。
A.政府機關自用的房產
B.宗教寺廟出租的房產
C.人民團體自用的房產
D.行政機關所屬的招待所使用的房產
E.個人所有的經營性房產
【正確答案】B，D，E
24、下面說法符合城鎮土地使用稅規定的有( )。
A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據
B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要併入汁稅面積中，繳納城鎮土地使用稅
C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據實申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅
D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到後再補繳城鎮土地使用稅
【正確答案】A，C，D
25、下列屬於資產損失確認的外部證據的有( )。
A.司法機關的判決或者裁定
B.工商部門出具的登出、吊銷及停業證明
C.有關會計核算資料和原始憑證
D.企業內部技術鑑定部門的鑑定檔案或資料
E.專業技術部門的鑑定報告
【正確答案】A，B，E
26、下列納稅人不得適用核定徵收企業所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務師事務所
C.上市公司
D.化工製造企業
E.彙總納稅企業
【正確答案】A，B，C，E
27、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料
C.企業繳納的企業所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款
D.企業應當在辦理登出登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅
E.企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當按規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料
【正確答案】B，C，D，E
28、某高新技術企業2012年8月開業，註冊資金220萬元，當年發生經濟活動如下：(1)領受工商營業執照、房屋產權證、衛生許可證各一份;建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。(2)向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說法正確的有( )。
A.工商營業執照不徵收印花稅
B.衛生許可證不徵收印花稅
C.汽車租賃合同，暫不貼花
D.高新技術企業應納印花稅1155元
E.高新技術企業應納印花稅1145元
【正確答案】B，D
29、下列關於企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入
B.採取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入
C.提供初始及後續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D.採用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發軟體的收費，根據開發的完工進度確認收入
【正確答案】B，C，E
30、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免徵城鎮土地使用稅的有( )。
A.對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地
B.國家稅務總局辦公用地
C.林業系統的森林公園、自然保護區
D.機場飛行區用地
E.企業關閉、撤銷後重新用於生產經營的土地
【正確答案】B，C，D
