導讀:堅持把簡單的事情做好就是不簡單，堅持把平凡的事情做好就是不平凡。所謂成功，就是在平凡中做出不平凡的堅持。以下是小編整理的2017年稅務師考試《財務與會計》測試題，想了解更多相關資訊請持續關注我們應屆畢業生考試網!
【例題1•單選題】甲公司4月30日的銀行存款日記賬賬面餘額為83 820元，銀行對賬單餘額為171 820元。經逐筆核對，發現有以下事項：
(1)29日企業開出現金支票18 300元支付勞務費，持票人尚未到銀行辦理結算手續;
(2)29日銀行代企業收取貨款52 000元，企業尚未收到收款通知;
(3)30日銀行代企業支付電話費3 600元，企業尚未收到付款通知;
(4)30日企業送存銀行的轉賬支票35 000元，銀行尚未入賬;
(5)30日企業開出匯票56 300元並已入賬，但會計人員尚未送銀行辦理電匯手續。
該公司根據以上事項進行相關處理後編制“銀行存款餘額調節表”，則調節後的銀行存款餘額應為( )元。
A.97 220
B.132 220
C.153 520
D.188 520
【答案】B
【解析】可以分別從銀行存款日記賬餘額和銀行對賬單餘額進行調整。
從銀行存款日記賬餘額進行調整：
調節後的銀行存款餘額=83 820+52 000-3 600=132 220(元)
從銀行對賬單餘額進行調整：
調節後的銀行存款餘額=171 820-18 300+35 000-56 300=132 220(元)
[ 講義編號NODE00723200090500000101]
【例題2•單選題】某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面餘額為481 500元，銀行對賬單餘額為501 500元。經逐筆核對，發現有以下未達賬項：
(1)29日銀行代企業收款41 000元，企業尚未收到收款通知;
(2)30日銀行代付電費2 500元，企業尚未收到付款通知;
(3)30日企業送存銀行的轉賬支票35 000元，銀行尚未入賬;
(4)29日企業開出轉賬支16 500元，持票人尚未到銀行辦理結算手續。
公司據以編制“銀行存款餘額調節表”，調節後的銀行存款餘額應為( )元。
A.540 000
B.534 000
C.506 000
D.520 000
【答案】D
【解析】調節後銀行存款餘額=501 500+35 000-16 500=520 000(元)
[ 講義編號NODE00723200090500000102]
★【例題3•單選題】下列關於銀行存款業務的表述中，正確的是( )。
A.一個企業不得在多家銀行機構同時開立一般存款賬戶
B.銀行存款餘額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤，並作為記賬依據
C.調節後的銀行存款餘額，反映企業可以動用的銀行存款實有數額
D.有確鑿證據表明無法收回的銀行存款，應當根據企業管理許可權報經批准後，轉入管理費用
【答案】C
【解析】一個企業不得在多家銀行機構同時開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構同時開立一般存款賬戶，所以選項A錯誤;銀行存款餘額調節表不作為記賬依據，所以選項B錯誤;有確鑿證據表明無法收回的銀行存款，應當根據企業管理許可權報經批准後，轉入營業外支出，所以選項D錯誤。
[ 講義編號NODE00723200090500000103]
★【例題4•多選題】關於銀行存款業務餘額調節表編制方法的說法，正確的有( )。
A.銀行存款餘額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤，並作為記賬依據
B.調節前的銀行對賬單的餘額，反映企業可以動用的銀行存款實有數額
C.調節後的銀行存款日記賬的餘額，反映企業可以動用的`銀行存款實有數額
D.調節後的銀行對賬單的餘額，反映企業可以動用的銀行存款實有數額
E.對於未達賬項，無須進行賬面調整，待結算憑證收到後再進行賬務處理
【答案】CDE
【解析】選項A，銀行存款餘額調節表不能作為記賬依據;選項B，編制銀行存款餘額調節表後，賬實相符，調節後的銀行對賬單、日記賬金額反映企業可以實際動用的銀行存款數額。
[ 講義編號NODE00723200090500000104]
★【例題5•單選題】在下列各項中，使得企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額的是( )。
A.企業開出支票，對方未到銀行兌現
B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶
C.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知
D.銀行收到委託收款結算方式下結算款項，企業尚未收到通知
【答案】C
【解析】對於銀行已經付款，企業尚未付款，導致企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額。
[ 講義編號NODE00723200090500000105]
★【例題6•單選題】對於銀行已經收款而企業尚未入賬的未達賬項，企業應作的處理為( )。
A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業務入賬
B.根據“銀行存款餘額調節表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬
C.在編制“銀行存款餘額調節表”的同時入賬
D.待有關結算憑證到達後入賬
【答案】D
【解析】銀行存款餘額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤，不能作為記賬的依據。對於未達賬項，無須進行賬面調整，待結算憑證收到後再進行賬務處理。
[ 講義編號NODE00723200090500000106]
【例題7•單選題】企業因到外地臨時採購而將款項匯往在採購地銀行開立採購專戶時，應借記“( )”科目。
A.材料採購
B.在途材料
C.預付賬款
D.其他貨幣資金
【答案】D
【解析】企業到外地進行臨時和零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶存款的款項屬於其他貨幣資金中的外埠存款，因此核算科目為“其他貨幣資金”。
[ 講義編號NODE00723200090500000107]
【例題8•多選題】下列各項存款中，應在“其他貨幣資金”科目中核算的有( )。
A.信用證保證金存款
B.銀行匯票存款
C.外埠存款
D.應收商業承兌匯票
E.三年期定期銀行存款
【答案】ABC
【解析】其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。選項DE不在“其他貨幣資金”科目中核算。
