備考試題一：
單項選擇題
1、某企業每年所需的原材料為20000件，企業每次訂貨費用為100元，存貨年儲存費率為0.2元/件。該企業經濟訂貨批量下存貨總成本為()件。
A.872
B.894
C.875
D.882
【答案】B
【解析】本題考查最優存貨量的確定知識點。經濟訂貨批量下的存貨總成本=(2×存貨年需要量×每次訂貨變動成本×單位儲存變動成本)1/2=(2×20000×100×0.2)1/2=894≈894(元)。
2、東風有限公司每年需要耗用甲種原材料10816千克，單位材料年儲存成本為10元，平均每次訂貨費用為500元，該材料全年平均單價為1000元。甲材料的經濟訂貨批量為( )千克。
A.1081
B.1040
C.1640
D.1086
【答案】B
【解析】本題考查最優存貨量的確定知識點。甲材料的經濟訂貨批量=(2×10816×500/10)1/2=1040(千克)
3、某企業年銷售額625萬元，賒銷額佔銷售收入的80%(一年按360天計算)，應收賬款週轉率為10次，有價證券報酬率為8%，變動成本率75%，則企業的應收賬款機會成本為()萬元。
A.4
B.3
C.3.6
D.4.2
【答案】B
【解析】本題考查應收賬款成本的計算知識點。應收賬款平均收賬天數=360/10=36(天)，賒銷額=625×80%=500(萬元)，所以應收賬款機會成本=500/360×36×8%×75%=3(萬元)。
4、甲公司按“1/10;n/30”的付款條件購入商品200萬元，如果企業在第14天結款，則甲公司放棄現金折扣的信用成本為()。
A.17.9%
B.18.1%
C.17.18%
D.18.18%
【答案】D
【解析】本題考查商業信用籌資知識點。甲公司放棄現金折扣的信用成本=1%/(1-1%)×360/(30-10)=18.18%。
5、某企業的信用條件是“2/10，1/20，n/30”，某客戶向該企業購買2000萬元商品，並在第19天付款，則該客戶實際支付的貨款為()萬元(不考慮增值稅因素)。
A.1980
B.1960
C.1820
D.2000
【答案】A
【解析】本題考查信用政策知識點。信用條件是“2/10，1/20，n/30”，即如果在10天內付款則需要支付2000×(1-2%)=1960(萬元);如果在10到20天付款則需要支付2000×(1-1%)=1980(萬元);如果在20到30天付款需要支付2000萬元。該客戶在第19天付款屬於在10到20天內付款，所以客戶實際支付1980萬元。
6、對存貨進行管理時，由於存貨供應中斷而造成的損失指的是()。
A.取得成本
B.購置成本
C.儲存成本
D.缺貨成本
【答案】D
【解析】本題考查存貨管理目標知識點。缺貨成本指由於存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失.產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失.喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。
7、根據經濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導致經濟訂貨批量提高的是()。
A.每期對存貨的總需求降低
B.每次訂貨費用降低
C.每期單位存貨儲存費降低
D.存貨的採購單價降低
【答案】C
【解析】本題考查最優存貨量的確定知識點。經濟訂貨批量=(2×存貨年需要量×每次訂貨變動成本/單位儲存變動成本)1/2。
8、某企業需要借入資金60萬元，由於貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性餘額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為( )萬元。
A.75
B.72
C.60
D.50
【答案】A
【解析】本題考查短期借款的信用條件知識點。實際借款金額=申請貸款的數額×(1-補償性餘額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項A是正確答案。
9、補償性餘額對借款企業的影響是( )。
A.降低了借款的實際利率
B.降低了貸款風險
C.沒有影響
D.提高了借款的實際利率
【答案】D
【解析】本題考查短期借款的.信用條件知識點。補償餘額是金融機構要求借款企業在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例(如10%~20%)計算的存款餘額。對企業來說，補償餘額提高了借款的實際利率;從金融機構來看，它可以降低貸款風險，補償貸款損失。
10、某企業年初從銀行貸款200萬元，期限1年，年利率為8%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。
A.200
B.184
C.180
D.216
【答案】A
【解析】本題考查短期借款的成本知識點。貼現法，是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。
11、甲公司計劃貸款，期限為1年，銀行要求按照貸款額的10%保持補償性餘額，同時採用貼現法付息。已知貸款年利率為6%，則該項貸款的有效年利率為( )。
A.7.14%
B.6%
C.6.38%
D.6.67%
【答案】A
【解析】本題考查短期借款的成本知識點。該項貸款的有效年利率=6%/(1-10%-6%)=7.14%。
12、某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率(利息與可用貸款額的比率)高於名義利率(借款合同規定的利率)的是( )。
A.按貸款一定比例在銀行保持補償性餘額
B.按貼現法支付銀行利息
C.按收款法支付銀行利息
D.按加息法支付銀行利息
【答案】C
【解析】本題考查短期借款的成本知識點。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法，在這種付息方式下，實際利率等於名義利率。
13、某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性餘額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為( )。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
【答案】C
【解析】本題考查短期借款的成本知識點。實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。
