註冊稅務師考試離我們越來越近了,僅剩的備考時間裡我們不能忽視試題與練習。下面是小編分享的註冊稅務師《稅務代理實務》考試專項練習,一起來看一下吧。
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1、行政複議期間,下列情形中,行政複議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力,尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡,無近親屬
2、甲因未按規定提供納稅擔保,稅務機關依法對其採取稅收保全措施時,下列財產和用品不在保全措施範圍之內是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣櫃
C.甲擁有的古玩字畫
D.甲接送小孩上學必需的小汽車
3、下列業務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用於本企業的在建工程專案
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發生退貨
D.自產的產品用於集體福利
4、某外貿企業2012年10月外購商品一批,支付價款(價稅合計)7000萬元,其中40%內銷,取得不含稅收入3000萬元,外銷60%,取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%,退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業2012年境內所得1200萬元,境外所得(均為稅後所得)有三筆,其中來自甲國有兩筆所得,分別為120萬元和51萬元,稅率分別為40%和15%,來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重複徵稅的稅收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得稅( )萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元,當月取得增值稅專用發票10張,經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元,當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%,退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A.借:其他應收款 130
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B.借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C.借:庫存商品40
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D.借:應交稅費——未交增值稅 58
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
7、註冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中,遇到以下問題,其中企業的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B.企業開發住宅和別墅,貸款分別向建設銀行和工商銀行借入,財務上將利息按借款單位核算,在計算房地產開發費用時,採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業在計算開發成本時,將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除專案,但未作為收入計稅
8、根據有關稅收法律、法規的規定,以下需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長的夫人,在市區開設餐廳
C.某市審計局張處長,受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
9、甲公司發生分立,成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款,以下說法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務,由甲公司股東繼續履行
B.由甲公司股東繼續履行,A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務,甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人,可以( )領購開具發票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》,向經營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證,向經營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金,向經營地稅務機關申請
D.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經營地報驗後,向註冊地稅務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
11、行政複議期間允許行政複議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據,而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害,致使複議機關暫時無法調查瞭解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.單位為職工個人購買商業性保險
B.集體企業改制時,對職工個人以股份形式取得的'擁有所有權的企業量化資產
C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E.個人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A.甲企業將外購裝置用於捐贈給養老院
B.乙生產企業處置不使用的房產取得的淨收益
C.丙汽車服務公司出租汽車
D.丁高新技術企業取得的政府補助
E.戊生產企業出租倉庫給外單位使用
14、下列個人收入,符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職,但擔任A公司董事取得的收入,應按“勞務報酬所得”徵稅
B.任職於B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入,應按“稿酬所得”徵稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,免徵個人所得稅
D.張某是個體工商戶,2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛,價值40萬元,購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業,飯店不變更工商登記,應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
15、下列選項中,應繳納印花稅的有( )。
A.電網與電網之間簽訂的購售電合同
B.採用分級核算的單位,財會部門設定在車間的明細賬
C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D.電網與使用者之間簽訂的供用電合同
E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某註冊稅務師在對某企業進行所得稅彙算清繳鑑證業務時,發現企業涉及企業重組業務,以下說法正確的有( )。
A.企業法律形式改變屬於企業重組
B.非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)
C.在企業吸收合併中,合併後的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的,可以繼續享受合併前該企業剩餘期限的稅收優惠,其優惠金額按存續企業合併當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業存續分立中,分立後的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的,可以繼續享受分立前該企業剩餘期限的稅收優惠,其優惠金額按該企業分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立後存續企業資產佔分立前該企業全部資產的比例計算
E.在特殊性稅務處理下,企業發生債權轉股權業務,對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失,股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
17、下列業務中,應當填報在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有( )。
A.某生產企業對外出租包裝物,繳納的營業稅、城建稅及教育費附加
B.企業生產產品銷售對應的成本
C.某商業企業用於對外捐贈的產品成本
D.用於抵債的貨物成本
E.生產企業出租無形資產的累計攤銷
18、下列經濟業務中,符合發票管理規定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬於免稅專案者不得領購開具專用發票
B.自制發票僅限於普通發票
C.某企業當期增值稅專用發票不夠開具,向關聯企業借用專用發票
D.某企業按實際金額在發票聯開具,存根聯及記賬聯的資料小於實際金額的方式開具發票
E.某商業企業零售勞保用品,應購貨方的要求,開具了增值稅專用發票
19、下列關於稅收規定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前,應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權,稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的,稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合併時未繳清稅款的,應當由合併後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的,受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可依法行使撤銷權
20、某生產燈具的個體戶,當月應納稅款10萬元,以下相關情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務機關有根據認為有逃避納稅義務行為,可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的,經市以上稅務局(分局)局長批准,稅務機關可以採取稅收保全措施
C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用於稅收保全
E.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人銀行賬戶內全部的20萬元存款用於稅收保全