一、單項選擇題
1、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。
A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款
C.股權轉讓收入
D.接受捐贈收入
[答案]B
[解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬於不徵稅收入。
2、依據企業所得稅的相關規定，下列關於收入確認時間的表述中不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現
B.企業受託加工製造大型機械裝置持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D.企業發生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現
[答案]A
[解析]以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
3、下列各企業中，在計算企業所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。
A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業
B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內的所得的非居民企業
D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源於中國境內的所得的非居民企業
[答案]A
[解析]居民企業和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業，適用25%的基本稅率。
4、依據企業所得稅法的規定，下列各項中以分配所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。
A.提供勞務所得
B.轉讓房屋所得
C.權益性投資所得
D.特許權使用費所得
[答案]C
[解析]提供勞務所得按照勞務發生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅義務人的是( )。
A.外商投資企業
B.國有企業
C.合夥企業
D.股份制企業
[答案]C
[解析]《企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅法。
6、分析企業資產的分佈情況和週轉使用情況，測算企業未來的資金需用量屬於( )。
A.企業的償債能力分析
B.企業資產的營運能力分析
C.企業的盈利能力分析
D.企業的資金實力總體評價
[答案]B
[解析]本題考點是財務分析內容的含義。
7、在下列財務分析主體中，最關心企業資產能否及時變現以及償債能力的.是( )。
A.投資人
B.債權人
C.經營者
D.國家監管部門
[答案]B
[答案]企業債權人關心企業資產能否及時變現以及償債能力。
8、某法人企業總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，2009年天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2011年一季度總機構彙總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款為( )。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元
[答案]A
[解析]天津分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
9、天津分支機構應預繳企業所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)
某企業當期淨利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收專案增加75萬元，經營性應付專案減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的專案，該企業當期經營活動產生的現金流量淨額為( )萬元。
A.400
B.850
C.450
D.500
[答案]D
[解析]企業當期經營活動產生的現金流量淨額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。
