一、單項選擇題
1、關於稅法的效力，下列表述錯誤的有( )
A.效力低的稅法與效力高的稅法發生衝突，效力低的稅法是無效的
B.適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收徵管角度考慮的
C.特別法的效力高於作為普通法的稅法效力
D.對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優於舊法
答案：D
解析：考核稅法的適用原則。法律優位原則的基本含義是法律的效力高於行政立法，明確了稅收法律的效力高於稅收行政法規，效力低的稅法與效力高的稅法發生衝突，效力的的稅法即是無效的。A正確。法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時，還堅持“有利溯及”原則。即對稅法中溯及既往的規定，對納稅人有利的，予以承認，對納稅人不利的，不予承認，目的在於化稅收徵管角度考慮的，B正確。特別法優於普通法，基本含義是對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定是，特別規定的效力高於一般規定的效力，即特別法優於普通法，C正確。新法優於舊法，含義是新法、舊法對同一事項有不同的規定時，新法的效力優於舊法，但對實體法則不適用該原則。所以D錯誤。
2、新稅法實施後，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優於舊法原則
C.程式優於實體原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、稅法原則構成稅收法律規範的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )
A.程式優於實體原則
B.特別法優於普通法原則
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
答案：A
解析：程式優於實體原則，是指在稅收爭訟發生時，程式法優於實體法，以保證國家課稅權的實現，目的是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫
4、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率徵收個人所得稅，但對1999年10月31日前孳生的利息不徵稅。這樣規定，符合稅法適用原則中的( )。
A.程式優於實體原則
B.新法優於舊法原則
C.法律優位原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：對於法律不溯及既往原則是新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
5、關於稅法的司法解釋的陳述，正確的是( )。
A.在我國司法解釋權不限於“兩高”，內容也不限於稅務訴訟
B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協商或上報國務院
C.稅法的司法解釋不限於稅收犯罪範圍
D.高階法院在審案中的具體應用法律的解釋不具有一般解釋的效力
答案：D
解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內容也稅務訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決;稅法的司法解釋限於稅收犯罪範圍，所以ABC均錯誤。兩高在審判工作中具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力。所以D正確
6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據的是( )。
A.立法解釋
B.檢查解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
答案：C
解析：按解釋許可權劃分：(1)立法解釋:稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(2)行政解釋:國家稅務行政執法機關在執法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。(3)司法解釋:最高司法機關所作的具體解釋或正式規定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據，能作為法庭判案直接依據
7、在稅法解釋中( )具有優先適用的效力。
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴充解釋法
D.歷史解釋法
答案：A
解析：考核解釋方法的'適用，字面解釋具有優先適用的效力，當其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其後可訴求系統解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進行時，將訴求於目的解釋法，並義合憲性解釋作為最後的衡量標準。
8、我國《個人所得稅法實施條例》第2條規定：“在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住的個人。”在國家稅務總局《徵收個人所得稅若干問題的規定》中將“習慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，這種解釋屬於( )
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴充解釋法
D.歷史解釋法
答案：B
9、全國人大常委會《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》屬於( )
A.學理解釋
B.立法解釋
C.行政執法解釋
D.司法解釋
答案：B
解析：立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，按照稅收立法機關的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律作出的解釋。這裡屬於人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。
10.國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經濟的巨集觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特徵是( )。
A.具有中性稅收性質
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時性
D.徵收具有普遍性和連續性
答案：A
二、多項選擇題
11.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有( )。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便麵銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米麵銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售可以免徵增值稅的有( )
(A) 農民銷售的自產水果
(B) 來料加工的復出口的貨物
(C) 下崗失業人員提供的加工、修理、修配勞務
(D) 圖書
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人發生的下列情況不得開具增值稅專用發票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國有糧食購銷企業銷售的糧食
(C) 汽車廠無償贈送汽車給奧運冠軍
(D) 電視機廠銷售電視給商場(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產企業下列專案中可以抵扣進項稅的有( )
(A) 外購用生產用水、電
(B) 外購產品用於職工浴室
(C) 外購生產用零備件
(D) 外購鋼筋用於生產車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進項稅額
(B) 進貨退回或折讓，不扣減當期進項稅額
(C) 進項稅額申報抵扣時間提前
(D) 代開、虛開專用發票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業於2004年2月1日進口一批原料，海關於當日填發了稅款繳納證，關稅完稅價格為30萬元 ，關稅稅率為20%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進口增值稅為5.1萬元
(B) 進口增值稅為6.12萬元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現行增值稅制度規定，下列不徵收增值稅的貨物和收入有( )。
(A) 融資租賃業務
(B) 集郵商品的生產
(C) 郵政部門銷售集郵產品
(D) 體育彩票的發行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開具專用發票後，購貨方發生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發票
(A) 收到購買方退回原專用發票的記賬聯和稅款抵扣聯
(B) 收到購買方退回原專用發票稅款抵扣聯的影印件
(C) 收到購買方退回貨物
(D) 收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單
正確答案：a, d
19.實行增值稅即徵即退優惠政策的專案有( )
(A) 對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的積體電路產品按17%的法定稅率徵收增值稅後對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產的產品
(C) 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品按17%的法定稅率徵收增值稅後對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(D) 自營出口或委託、銷售給出口企業出口的積體電路產品
正確答案：a, b, c
