一、單項選擇題
1.下列各項中，不屬於稅務機關作出的行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.加收滯納金
C.停止出口退稅權
D.沒收財物和違法所得
2.下列關於稅務行政複議申請人的表述中，不正確的是( )。
A.有權申請行政複議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政複議
B.同一行政複議案件申請人較多的，應當推選5至10名代表參加行政複議
C.合夥企業申請行政複議的，應當以工商行政管理機關核准登記的企業為申請人，由執行合夥事物的合夥人代表該企業參加行政複議
D.非具體行政行為的行政管理相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政複議時，可以單獨申請行政複議
3.申請人對具體行政行為不服申請行政複議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起( )日內提出行政複議申請。
A.15 B.30 C.60 D.90
4.下列各項中，屬於稅務機關作出的稅收強制執行措施的是( )。
A.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款
B.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款
C.通知出入境管理機關阻止出境
D.變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產
5.行政複議機關應當自受理申請之日起( )日內作出行政複議決定;如果情況複雜，不能在規定期限內作出行政複議決定的，經行政複議機關負責人批准，可以適當延期，並告知申請人和被申請人，但是延期不得超過( )日。
A.30;15
B.30;30
C.60;15
D.60;30
6.根據《稅務行政複議規則》的有關規定，行政複議決定書發生法律效力的時間是( )。
A.該決定書作出之日
B.該決定書送達之日
C.該決定書作出之日起第15日
D.該決定書送達之日起第15日
7.對應當先向行政複議機關申請行政複議，對行政複議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政複議機關決定不予受理或者受理以後超過行政複議期限不作答覆的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政複議期滿之日起( )日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.15 B.30 C.45 D.60
8.根據《稅務行政複議規則》的有關規定，行政複議調解書發生法律效力的時間是( )。
A.雙方當事人在調解書上簽字之日
B.雙方當事人達成調解協議之日
C.製作行政複議調解書之日
D.行政複議調解書送達之日
9.根據《稅務行政複議規則》的有關規定，下列說法中，不正確的是( )。
A.對重大、複雜的案件，經申請人提出要求，可以採取聽證的方式審理
B.第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行
C.聽證一般採用封閉的方式舉行
D.行政複議聽證人員不得少於2人，聽證主持人由行政複議機構指定
10.註冊稅務師代理申請稅務行政複議的，在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，註冊稅務師應在( )，向複議機關申請延長複議申請期限。
A.障礙發生前10日內
B.障礙發生前15日內
C.障礙消除後10日內
D.障礙消除後15日內
二、多項選擇題
1、稅務代理是社會中介服務，因此，在註冊稅務師從事稅務代理活動時，下列說法正確的有( )。
A、代理關係的`建立要符合代理雙方的共同意願
B、在代理過程中，代理人還應充分體現被代理人的所有意願，在被代理人授權的範圍內開展活動
C、客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D、稅務代理必須依法代理
E、註冊稅務師必須客觀、公正的開展稅務代理活動
2、註冊稅務師執業時，遇有下列( )情形之一的，應當拒絕出具有關報告。
A、委託人示意其作不實報告或者不當證明的
B、委託人故意不提供有關資料和檔案的
C、稅務機關不認可本事務所鑑證報告的
D、因委託人有其他不合理要求，致使註冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的
E、委託人部分相關資料遺失，確實無法提供的
3、稅務師事務所有下列( )行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。
A、未按規定承辦相關業務的
B、與委託方協議第一年代理業務不收費的
C、出具虛假涉稅文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳稅款的
D、採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的
E、出具虛假涉稅文書，造成委託人未繳或者少繳稅款的
4、下列屬於註冊稅務師職業道德基本要求的有( )。
A、遵法守規
B、誠實信用
C、專業勝任
D、一切以委託方的利益為準繩
E、盡職盡責
5、下列事項中屬於註冊稅務師的義務有( )。
A、註冊稅務師與委託人有利害關係的，應當迴避;委託人有權要求其迴避
B、註冊稅務師執業由稅務師事務所委派，個人不得承接業務
C、註冊稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與稽核，但不對其工作結果負責
D、註冊稅務師在對外出具的涉稅文書上籤章，並對其真實性、合法性負責
E、委託人存在違規行為並可能影響到稽核報告的公正、誠信時，註冊稅務師應予以勸阻，勸阻無效時，應當終止執業
6、下列關於註冊稅務師代理範圍和註冊稅務師權利與義務的表述，不正確的有( )。
A、經納稅人同意，註冊稅務師可以代理增值稅專用發票和普通發票的開具業務
B、註冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記，但不能代理登出稅務登記
C、註冊稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委託，有權拒絕
D、註冊稅務師承辦業務時，必須由所在的稅務師事務所統一受理，並與被代理人簽訂《稅務代理協議書》，不得以個人名義承攬業務
E、註冊稅務師應對業務助理人員的工作進行指導、稽核，但不對其工作結果負責
7、註冊稅務師的服務範圍包括以下( )方面。
A、辦理退稅申報
B、代理稅務行政訴訟
C、稅務諮詢
D、建賬記賬
E、企業財產損失的鑑證
8、註冊稅務師可以承辦的涉稅鑑證業務有( )。
A、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B、財產損失的鑑證
C、稅前彌補虧損鑑證
D、建賬記賬
E、所得稅彙算清繳納稅申報的鑑證
9、下列情況屬於稅務代理關係自然終止的情形有( )。
A、委託人單方終止代理事項
B、註冊稅務師被登出執業資格
C、受託方破產
D、合同規定的稅務代理期限屆滿
E、代理事項完成
參考答案與解析
一、單項選擇題
1、【答案】B
【解析】加收滯納金屬於稅務機關作出的徵稅行為，不屬於行政處罰行為。
2、【答案】B
【解析】選項B：同一行政複議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政複議。
3、【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政複議申請。
4、【答案】D
【解析】強制執行措施包括：書面通知銀行或者其他金融機構從納稅人的存款中扣繳稅款;變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。
5、【答案】D
【解析】行政複議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政複議決定;如果情況複雜，不能在規定期限內作出行政複議決定的，經行政複議機關負責人批准，可以適當延期，並告知申請人和被申請人，但是延期不得超過30日。
6、【答案】B
【解析】行政複議決定書一經送達，即發生法律效力。
7、【答案】A
【解析】對應當先向行政複議機關申請行政複議，對行政複議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政複議機關決定不予受理或者受理以後超過行政複議期限不作答覆的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政複議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
8、【答案】A
【解析】行政複議調解書經雙方當事人簽字，即具有法律效力。
9、【答案】C
【解析】除涉及國家祕密、商業祕密或者個人隱私的外，聽證應當公開舉行。
10、【答案】C
【解析】在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，註冊稅務師應在障礙消除後10日內，向複議機關申請延長複議申請期限。
二、多項選擇題
1、【正確答案】ACDE
【答案解析】在代理過程中，代理人應充分體現被代理人的合法意願，在被代理人授權的範圍內開展活動。注意這裡是要體現被代理人的“合法意願”，而不是“所有意願”，即不包括“不合法的意願”。
2、【正確答案】ABD
【答案解析】註冊稅務師執業時，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：(1)委託人示意其作不實報告或者不當證明的;(2)委託人故意不提供有關資料和檔案的;(3)因委託人有其他不合理要求，致使註冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。
3、【正確答案】ABD
【答案解析】選項C，註冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告並處一千元以上三萬元以下的罰款，並向社會公告。選項E，註冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規，造成委託人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款;情節嚴重的，撤銷執業備案或者收回執業證，並提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業執照。因此，選項CE不正確。
4、【正確答案】ABCE
【答案解析】註冊稅務師職業道德的基本要求包括：遵法守規;誠實信用;專業勝任;盡職盡責。註冊稅務師在稅務代理的過程中，要忠實代表委託人利益，但必須以遵守稅收相關法律為前提。
5、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C是錯誤的，註冊稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與稽核，並對其工作結果負責。
6、【正確答案】ABE
【答案解析】註冊稅務師不得代理開具增值稅專用發票和普通發票，但是可以利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票，所以選項 A是錯誤的;註冊稅務師可以代理登出稅務登記，所以選項B是錯誤的;註冊稅務師應對業務助理人員的工作進行指導、稽核，並對其工作結果負責，所以選項E是錯誤的。
7、【正確答案】ACDE
【答案解析】稅務行政訴訟是由律師代理的。
8、【正確答案】BCE
【答案解析】選項A、D屬於涉稅服務業務，不屬於鑑證業務。
9、【正確答案】DE
【答案解析】稅務代理委託協議約定的代理期限屆滿或者代理事項完成，稅務代理關係自然終止。選項C為可單方終止代理行為的情形，B為代理變更的情況。
