2012年12月15日,某省教育支出廳收到財政廳轉發的《財政部關於印發〈行政事業單位內部控制規範(試行)〉的通知》(財會[2012]21號)(以下簡稱《規範》),以下是有關人員做法和意見:
(1)教育支出廳長朱某看到是財政廳轉發的財政部檔案,並且主要是涉及財務的.內容,就在檔案上批示:“請季某某同志負責組織實施”,其中,季某某是分管財務後勤的副廳長。
(2)季某某在檔案上批示:“請財務處牽頭負責,儘快研究制定具體實施方案”。
(3)檔案發到財務處,財務處處長樑某某召集處內工作人員開會研究方案制定,請大家發表意見,他說:“內部控制建設涉及單位各個部門,我們只是牽頭部門,制定具體實施方案不是一天兩天能完成的,今天請大家來開個諸葛會,先出出主意”。
(4)會計核算科長王某某說:“我們財務處人手緊張,完成目前的工作都很吃力,哪有精力來開展內部控制和進行日常管理,希望領導能把這事推掉”。
(5)資金結算科長李某某說:“這個內控規範不太現實,與錢有關的我們管得了,其他的像決策機制、人事制度、組織結構等我們管不了,還有政府採購、建設專案等,已超出了我們所能管的範圍,建議只在我們財務部門實施內部控制”。
(6)預算管理科長劉某某說:“我們可以聘請管理諮詢公司給我們做諮詢,如有必要也可以委託他們幫助我們設計,單靠我們的力量確實難以承擔此事”。
要求:請根據《財政部關於印發〈行政事業單位內部控制規範(試行)〉的通知》(財會[2012]21號)的相關規定,逐項分析上述意見是否正確,並說明理由。
【正確答案】 (1)朱某的意見不正確。
理由:單位負責人應對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
(2)季某某的意見正確
理由:單位應當確定內部控制牽頭部門作為內部控制建設具體工作部門,研究制定具體實施方案。
(3)樑某某的意見正確。
理由:內部控制要堅持全面性原則。
(4)王某某的意見錯誤。
理由:內部控制建設需要建立有效的組織和工作機制,既然單位已經明確由財務處牽頭負責,就不能以各種藉口逃避內部控制建設的責任。
(5)李某某的意見錯誤。
理由:內部控制要堅持全面性原則。
(6)劉某某的意見正確。
理由:內部控制建設工作必要時可以聘請中介機構提供專業諮詢服務。
【答案解析】
【該題針對“行政事業單位內部控制”知識點進行考核】