一、單項選擇題
1、根據房產稅法律制度的規定，下列關於房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是( )。
A、納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起，繳納房產稅
B、納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅
C、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之月起，繳納房產稅
D、房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產稅
正確答案：B
解析：(1)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅;
(2)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產稅;(3)房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。
依據：2016年教材第六章第307頁。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關於稅收優惠政策的表述中，說法不正確的是( )。
A、城鎮內的集貿市場(農貿市場)用地，按規定應徵收城鎮土地使用稅
B、企業關閉、撤銷後，其佔地未作他用的，可暫免徵收城鎮土地使用稅
C、對企業範圍內的荒山、林地、湖泊等佔地，一律免徵收城鎮土地使用稅
D、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免徵收城鎮土地使用稅
正確答案：C
解析：對2014年以前已按規定免徵城鎮土地使用稅的企業範圍內荒山、林地、湖泊等佔地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半徵收城鎮土地使用稅;自2016年1月1日起，全額徵收城鎮土地使用稅。
依據：2016年教材第六章第324~328頁。
3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於企業所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是( )。
A、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B、動產轉讓所得按照受讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
C、提供勞務所得按照勞務發生地確定
D、股息所得按照分配所得的企業所在地確定
正確答案：B
解析：選項B，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
依據：2016年教材第五章第235頁。
4、申請人以口頭申請的形式申請行政複議的，( )應當當場記錄申請人的基本情況、行政複議請求、申請行政複議的主要事實、理由和時間。
A、申請人
B、被申請人
C、行政複議機關
D、申請人的委託代理人
正確答案：C
解析：申請人以口頭申請的形式申請行政複議的，行政複議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政複議請求、申請行政複議的主要事實、理由和時間。
依據：2016年教材第一章第27頁。
5、下列稅務行政複議受理案件中，必須經複議程式的是( )。
A、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件
B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件
D、因徵稅範圍問題引起爭議的案件
正確答案：D
解析：對稅務機關作出的徵稅行為不服，必須先經稅務行政複議，對複議結果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬於稅務機關作出的徵稅行為;選項ABC中的爭議，當事人可以選擇行政複議或訴訟程式。
依據：2016年教材第七章第394頁。
6、按照現行的規定，教育費附加的.徵收比率為( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
正確答案：C
解析：現行教育費附加徵收比率為3%。
依據：2016年教材第六章第357頁。
7、2010版票據號碼為( )位數字。
A、8
B、16
C、4
D、12
正確答案：B
解析：2010版票據號碼調整為16位，分上下兩排。上排8位數字所賦資訊相對固定，第二排8位數字為票據流水號，故選擇選項B。
依據：2016年教材第三章第157頁。
8、用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A、固定期限勞動合同
B、無固定期限勞動合同
C、以完成一定工作任務為期限
D、口頭合同
正確答案：A
解析：固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。依據：2016年教材第二章第44頁。
9、根據勞動合同法律制度的規定，下列關於集體合同的表述，錯誤的是( )。
A、集體合同中勞動報酬標準不得低於當地人民政府規定的最低標準
B、集體合同中勞動條件標準不得低於當地人民政府規定的最低標準
C、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於集體合同規定的標準
D、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準可以低於集體合同規定的標準
正確答案：D
解析：集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於當地人民政府規定的最低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於集體合同規定的標準。
依據：2016年教材第二章第63頁。
10、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯絡的非居民企業適用的企業所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
正確答案：C
解析：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯絡的非居民企業，適用25%的稅率。
依據：2016年教材第五章第235頁。
二、多項選擇題
1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列專案中可以免徵個人所得稅的獎金有( )。
A、購物抽獎所獲獎金
B、省級政府頒發的科技獎獎金
C、省級電臺有獎競猜所獲獎金
D、舉報偷稅行為所獲獎金
正確答案：BD
解析：本題考核個人所得稅徵免稅規定。根據個人所得稅法的規定，購物和有獎競猜所得獎金屬於偶然所得，應納個人所得稅。
依據：2016年教材第五章第290頁。
2、用人單位的規章制度對勞動者不生效的情形有( )。
A、未經公示
B、未經勞動部門備案
C、未經人民法院批准
D、未對勞動者告知
正確答案：AD
解析：如果用人單位的規章制度未經公示或者對勞動者告知，該規章制度對勞動者不生效。
依據：2016年教材第二章第54頁。
3、下列關於銀行卡賬戶及交易管理要求的表述中，正確的有( )。
A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B、單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C、單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
正確答案：ABC
解析：根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項D錯誤。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境記憶體取外幣現鈔。
依據：2016年教材第三章第112頁。
4、關於營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建築業勞務，應當嚮應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
B、納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C、納稅人提供旅遊服務，應當嚮應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D、納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
正確答案：ABD
解析：選項C中，納稅人提供旅遊服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。依據：2016年教材第四章第230頁。
5、勞動者在用人單位連續工作滿10年，下列表述正確的有( )。
A、勞動者可以要求與用人單位訂立無固定期限勞動合同
B、連續工作滿10年的起始時間，應當自勞動合同生效之日起計算，但是不包括勞動合同法施行前的工作年限
C、勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不再計算
D、原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限
正確答案：AD
解析：連續工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括勞動合同法施行前的工作年限;選項B錯誤。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合併計算為新用人單位的工作年限;選項C錯誤。
依據：2016年教材第二章第44頁。
6、下列各項中，適用於《民事訴訟法》的案件有( )。
A、由於聯合運輸合同產生的糾紛
B、因保險合同產生的糾紛
C、因法院公司催告票據無效產生的糾紛
D、因財政局撤銷李某註冊會計師證書產生的糾紛
正確答案：ABC
解析：對行政機關作出的有關資質證書撤銷決定不服的應當申請行政複議。
依據：2016年教材第一章第20頁。
7、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不需要繳納土地增值稅的有( )。
A、房產所有人將房產贈與直系親屬
B、房地產出租
C、合作建房後按比例分房自用的
D 出讓國有土地
D、出讓國有土地
正確答案：ABCD
解析：以上四個選項均不需要繳納土地增值稅。
依據：2016年教材第六章第312頁。
8、根據增值稅專用發票管理辦法的規定，增值稅專用發票的基本聯次包括( )。
A、發票聯
B、抵扣聯
C、記賬聯
D、存根聯
正確答案：ABC
解析：專用發票基本聯次為3聯，分別為：發票聯，作為購買方核算採購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
依據：2016年教材第四章第182頁。
三、判斷題
1、被追索人依照規定清償債務後，其責任解除，與持票人享有同一權利。( )
正確答案：正確
解析：本題的表述是正確的。
依據：2016年教材第三章第142頁。
2、對省、自治區人民政府依法設立的派出機關所屬的縣級地方人民政府的具體行政行為不服的，向該派出機關申請行政複議。( )
正確答案：正確
解析：依據：2016年教材第一章第28頁。
3、關稅的課稅物件是進出境的貨物、物品。( )
正確答案：正確
解析：關稅的課稅物件是進出境的貨物、物品。
依據：2016年教材第六章第296頁。
4、納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式檔案，無論支付徵地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不徵收營業稅。( )
正確答案：正確
解析：題目表述正確。依據：2016年教材第四章第219頁。
5、納稅人在批准臨時佔用耕地的期限內恢復所佔用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地佔用稅。( )
正確答案：正確
解析：本題考核耕地佔用稅的徵收管理。
依據：2016年教材第六章第364頁。
6、訴訟時效期間自知道或者應當知道權利被侵害之日起計算，如果權利人不知道權利被侵害的，訴訟時效期間即不應開始。( )
正確答案：錯誤
解析：訴訟時效的計算，如果權利人不知道或不應當知道權利被侵害的，訴訟時效期間不應開始計算。在通常情況下，客觀上權利人應當知道而其因疏忽等原因沒有注意到權利受到侵害的，訴訟時效也應開始計算。
依據：2016年教材第1章第23頁。
7、活人的整個身體或者部分器官，可以是法律關係的客體。( )
正確答案：錯誤
解析：活人的整個身體，不得作為法律關係的客體。
依據：2016年教材第一章第6頁。
8、社會保險，指國家依法建立的，由國家、用人單位和個人共同籌集資金、建立基金的社會保障制度。( )
正確答案：正確
解析：依據：2016年教材第二章第74頁。
9、行政複議的舉證責任，由申請人承擔。( )
正確答案：錯誤
解析：行政複議的舉證責任，由被申請人承擔。
依據：2016年教材第一章第28頁。
10、普通發票是最常見的一種發票，營業稅納稅人和增值稅納稅人均可使用普通發票。( )
正確答案：正確
解析：依據：2016年教材第七章第381頁。
