一.單項選擇題(本類題共25小題,每小題1分,共25分,每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填塗答題卡中題號1至25資訊點。多選.錯選,不選均不得分)。
1.關於國內信用證特徵的表述中,不符合法律規定的是( )。
A.國內信用證為不可撤銷憑信用證
B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
C.國內信用證結算方式只適用於國內企業商品交易的貨款結算
D.國內信用證只能用於轉賬結算,不得支取現金
參考答案:B
答案解析:我國信用證為不可撤銷.不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證,是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
試題點評: 本題考核國內信用證的基本知識。教材P353~354相關內容。這是基本知識,沒有難度,不應失分。
2.甲.乙均為國有企業,甲向乙購買一批貨物,約定採用託收承付驗貨付款結算方式。2008年3月1日,乙辦理完髮貨手續,發出貨物;3
月2日,乙到開戶行辦理託收手續;3月10日,鐵路部門向甲發出提貨通知;3月14日,甲向開戶行表示承付,通知銀行付款。則承付期的
起算時間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案:C
答案解析:在託收承付中,驗貨付款的承付期為10天,從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起算起。
試題點評: 本題考核辦理託收承付的程式。教材P350。屬於教材基本內容,應該掌握。
3.下列關於法的本質與特徵的表述中,不正確的是( )。
A.法是由國家制定或認可的規範
B.法是由社會成員共同意志的體現
C.法由統治階級的物質生活條件所決定
D.法憑藉國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力
參考答案:B
答案解析:法是統治階級國家意志的體現,不是社會全體人們意志的提現。
試題點評: 本題考核法的本質與特徵。教材P2相關內容,只要對教材熟悉,本題就不會失分。
4.下列對法所作的分類中,以法的的空間效力.時間效力或對人的效力進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實體法和程式法
參考答案:C
答案解析:一般法和特別法是根據法的空間效力.時間效力或對人的效力所作的分類。
試題點評: 本題考核法的分類。教材P7相關內容,只要對教材熟悉,本題就不會失分。
5.某企業對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服,申請行政複議。下列各項中,應當受理該企業行政複議申請的機關是( )。
A.乙市國稅部門
B.乙市人民政府
C.甲省國稅部門
D.甲省人民政府
參考答案:C
答案解析:對海關.金融.國稅.外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的,向上一級主管部門申請行政複議。
試題點評:本題考核行政複議機關。教材P24。教材中表述的具體考核,熟悉教材情況下此題分數必得。
6.根據《會計檔案管理辦法》的規定,會計檔案保管期滿需要銷燬的,應當編制會計檔案銷燬清冊。會計檔案銷燬清冊的保管期限為( )。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久
參考答案:D
答案解析:會計檔案保管清冊.會計檔案銷燬清冊的保管期限為永久。
試題點評:會計檔案保管期限。教材P61。沒有難度,應該得分。
7.根據《會計法》的規定,對單位私設會計賬簿的行為,縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外,對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員,也可以處以一定數額的罰款。該罰款數額的幅度範圍是( )。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1萬元以下
C.2000元以上2萬元以下
D.3000元以上5萬元以下
參考答案:C
答案解析:私設會計賬簿的,對直接負責的主管人員和其他直接負責人員,可處以2000元以上2萬元以下的罰款。教材P86。
試題點評: 本題考核違反國家統一的會計制度行為的法律責任。教材P7相關內容,首先要熟悉10項違反國家統一會計制度的行為,其次熟悉相關的處罰。
8.下列關於總會計師性質與任職資格的表述中,不符合法律規定的是( )。
A.總會計師是單位非行政領導成員
B.總會計師是單位財務會計工作的主要負責人
C.擔任總會計師應具備會計師資格
D.擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少於3年
參考答案:A
答案解析:總會計師是單位行政領導成員,是單位財務會計工作都主要負責人。擔當總會計師都條件之一:取得會計師任職資格,主管一個單位或者單位內一個重要方面都財務會計工作時間不少於3年。
試題點評:本題考核總會計師。教材P73。對教材內容熟悉就不會失分。
9.下列稅收法律中,屬於稅收程式法的是( )。
A.中華人民共和國企業所得稅法
B.中華人民共和國稅收徵收管理法
C.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
D.中華人民共和國房產稅暫行條例
參考答案:B
答案解析:程式法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關於程式方面的法律。為了加強稅收徵收管理,規範稅收徵收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定《稅收徵收管理法》。
試題點評: 本題考核法的分類。教材P7.P240。對教材內容的綜合考核。
10.納稅人自產的應稅消費品用於換取生產資料的,計算徵收消費稅的計稅依據為( )。
A.納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格
B.納稅人同類應稅消費品的最低銷售價格
C.納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格
D.納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格
參考答案:A
答案解析:納稅人自產的應稅消費品用於換取生產資料和消費資料、投資入股.抵償債務等方面,應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
試題點評: 本題考核消費稅的計稅依據。教材P145。對教材熟悉就不會失分。
11.根據營業稅法律制度的規定,下列各項業務中,按“服務業”稅目徵稅的是( )。
A.武術比賽
B.文學講座
C.體育比賽
D.廣告播映
參考答案:D
答案解析:服務業徵收範圍包括:代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、廣告業、倉儲業、租賃業和其他服務業。武術比賽、文學講座、武術表演屬於文化體育業,廣告播映按“服務業”稅目徵稅。
試題點評: 本題考核營業稅稅目。教材P151~152。只要認真閱讀教材,這個題目就不會出錯。
12.根據關稅法律制度的規定,下列進口貨物中,實行復合計稅方法徵收關稅的是( )。
A.原油
B.新聞紙
C.膠捲
D.錄影機
參考答案:D
答案解析:複合稅,是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計徵對一種關稅計徵方法。目前,我國對錄影機、放像機、數字照相機和攝錄一體機實行復合稅。
試題點評:本題考核關稅應納稅額的計算。教材P168相關內容。本題考核的知識點非常細,是大家不注意的地方,不容易得分。
13.根據《企業所得稅法》的規定,企業發生的公益性捐贈支出,在計算企業所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是( )。
A.全額扣除
B.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除
C.在年度利潤總額12%以內的部分扣除
D.在年度應納稅所得額3%以內的部分扣除
參考答案:C
答案解析:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除。
試題點評: 本題考核企業所得稅准予扣除專案。教材P178相關內容。對教材知識點的直接考核,沒有難度,不應失分。
14.根據《企業所得稅法》的規定,對國家需要重點扶持的高新技術企業,給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
參考答案:B
答案解析:國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。
試題點評: 本題考核企業所得稅稅率。教材P176相關內容。企業所得稅的基礎知識,沒有難度,應該拿下。
15.根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬於工資.薪金所得專案的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.差旅費津貼
參考答案:A
答案解析:工資.薪金所得是指個人因任職或者受僱而取得的工資.薪金.獎金.年終加薪.勞動分紅.津貼.補貼以及餘任職或者受僱有關的其他所得。托兒補助費.獨生子女補貼.差旅費津貼不徵收個人所得稅。
試題點評: 本題考核工資.薪金所得。教材P188。基礎知識,不應失分。
16.王某於2007年9月30日存入某商業銀行一筆人民幣款項,同年12月30日王某將該筆存款取出,應得利息收入100元,銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
參考答案:A
答案解析:應由銀行代扣的個人所得稅稅額=100×5%=5(元)。儲蓄存款在2007年8月15日後孽生的利息所得,按照5%的比例徵收個人所得稅。
試題點評: 本題考核利息所得個人所得稅的計算。教材P191.196相關內容。個人所得稅的基本計算,主要是對稅率的考核,計算沒有難度。
17.根據我國稅收法律制度的規定,下列稅種中,實行從量計徵的是( )。
A.契稅
B.車輛購置稅
C.房產稅
D.城鎮土地使用稅
參考答案:D
答案解析:從量稅是以徵稅物件的數量.重量.體積等作為計稅依據,其課稅數額與徵稅物件數量相關而與價格無關。城鎮土地使用稅的計稅依據是實際佔用土地面積,所以是從量計徵稅額的。
試題點評: 本題考核稅種的分類。教材P97.220相關內容。是對教材知識的綜合運用的考核,需要我們加以分析和判斷。
18.某企業一幢房產原值600000元,已知房產稅稅率為1.2%,當地規定的房產稅扣除比例為30%,該房產年度應繳納的房產稅稅額為( )元。
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
參考答案:C
答案解析:應納房產稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
試題點評: 本題考核房產稅的計算。教材P205。對基本知識的考核,不應失分。
19.根據車船稅法律制度的規定,下列各項中,屬於載貨汽車計稅依據的是( )。
A.排氣量
B.自重噸位
C.淨噸位
D.購置價格
參考答案:B
答案解析:載貨汽車、三輪汽車、低速貨車,按自重噸位為計稅依據。
試題點評: 本題考核車船稅的計稅依據。教材P209相關內容。這是車船稅非常基礎的知識,不應失分。
20.根據印花稅法律制度的規定,下列各項中,屬於印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當事人
B.合同的擔保人
C.合同的證人
D.合同的鑑定人
參考答案:A
答案解析:合同的當事人是印花稅的納稅人,不包括合同的擔保人.證人.鑑定人。
試題點評: 本題考核印花稅的納稅人。教材P211。沒有難度,不應失分。
21.林某有面積為140平方米的住宅一套,價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套,價值72萬元。兩人進行房屋,差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72萬元
參考答案:D
答案解析:黃某應繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。房屋,以所房屋的價格差額為計稅依據。
試題點評: 本題考核契稅應納稅額的計算。教材P217,主要是掌握房屋交契稅的計稅依據,受教育教材基本內容。
22.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元,客房出租收入10萬元,該酒店未在規定期限內進行納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報。根據稅收徵收管理法律制度的規定,稅務機關有權對該酒店採取的稅款徵收措施是( )。
A.採取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.稅務人員到酒店直接徵收稅款
D.核定其應納稅額
參考答案:D
答案解析:發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報的,主管稅務機關可以核定其應
納稅額。
試題點評: 本題考核稅款徵收措施。教材P279。這是對教材內容的直接考核,沒有難度,不應失分。
23.根據營業稅法律制度規定,廣告代理業在確定計稅營業額時,可以扣除的費用是( )。
A.支付給廣告發布者的廣告發布費
B.支付給廣告設計者的廣告製作費
C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費
D.廣告公司發生的人員工資等費用
參考答案:A
答案解析:廣告代理業的營業額為代理者向委託方收取的全部價款和價外費用,減去付給廣告發布者的廣告發布費後的餘額。
試題點評: 本題考核營業稅的計稅依據。教材P158相關內容。難度不大。
24.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定,存款人開立專用存款賬戶一定時間後,方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是( )。
A.自正式開立之日起1個工作日
B.自正式開立之日起2個工作日後
C.自正式開立之日起3個工作日後
D.自正式開立之日起5個工作日後
參考答案:C
答案解析:存款人開立銀行結算帳戶,自正式開立之日起3個工作日後,方可使用該賬戶辦理付款業務。
25.甲公司向乙企業購買一批原材料,開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日,到期日為5月10日。4月6日,乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據影印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%,一年按360天計算,貼現銀行於承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定,銀行實付乙企業貼現金額為( )元。
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
參考答案:B
答案解析:實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日,匯票到期前1日是5月9日,一共是34天。企業從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
試題點評: 本題考核商業稅票的貼現。教材教材P329相關內容。利息的計算天數是作對本題的關鍵,有一定難度。
二.多項選擇題(本類題共20小題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填塗答題卡中題號26至45資訊點。多選,少選、錯選、不選均不得分)
26.下列關於商業匯票提示承兌期限的表述中,符合法律規定的有( )。
A.商業匯票的提示承兌期限,為自匯票到期日起10日內
B.定日付款的商業匯票,持票人應該在匯票到期日前提示承兌
C.出票後定期付款的商業匯票,提示承兌期限為自出票日起1個月內
D.見票後定期付款的商業匯票,持票人應該自出票日起1個月內提示承兌
參考答案:BD
答案解析:商業匯票的提示付款期限,為自匯票到期日起10日內,而不是說的承兌期限,所以A選項錯誤。出票後定期付款的商業匯票,
持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌,所以選項C錯誤。
試題點評: 本題考核商業匯票的基本知識。教材P324。對基本知識的考核,不應失分。
27.下列關於單位人民幣卡結算使用的表述中,不符合法律規定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時,其資金餘額可以提取現金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時,可以透支結算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案:ABC
答案解析:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入;單位人民幣卡不得存取現金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算,但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。
試題點評: 本題考核銀行卡賬戶和交易。教材P342~343。屬於教材基礎知識,只要認真閱讀教材,這個題目就不會出錯。
28.下列權利義務中,屬於經濟法律關係內容的有( )。
A.所有權
B.納稅義務
C.經營管理權
D.服兵役義務
參考答案:BC
答案解析:經營管理權屬於經濟權利;納稅義務屬於經濟義務。
試題點評: 本題考核經濟法律關係的內容。教材P16。屬於教材基本內容,應該掌握。
29.根據《仲裁法》的規定,下列關於仲裁委員會的表述中,正確的有( )。
A.仲裁委員會是行政機關
B.仲裁委員會不按行政區劃層層設立
C.仲裁委員會獨立與行政機關
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關係
參考答案:BCD
答案解析:仲裁委員會不按行政區劃層層設立,它獨立於行政機關,與行政機關沒有隸屬關係,仲裁委員會之間也沒有隸屬關係。
試題點評: 本題考核仲裁委員會。教材P20。教材中內容的具體考核,熟悉教材情況下此題分數必得。
30.根據我國有關法律的規定,因票據糾紛提起訴訟,享有訴訟管轄權的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.票據支付地法院
C.被告住所地法院
D.票據出票地法院
參考答案:BC
答案解析:因票據糾紛提起的'訴訟,由票據支付地或者被告住所地法院管轄。
試題點評: 本題考核訴訟管轄。教材P28。教材中表述的具體考核,熟悉教材情況下此題分數必得。