資金業務是除貸款之外最重要的資金運用渠道，也是銀行重要的資金來源渠道。大家跟著小編一起來看看相關的考試內容吧。
資料1：
資金業務：是銀行除貸款外最重要的資金運用渠道，用於投資交易以獲得投資回報。最主要的風險是市場風險，還有交易對手違約帶來的信用風險、銀行從業人員的操作風險。資金的投資收益包括兩部分：資本利得(買入和賣出所投資產的價格差額)和現金分配(債券利息、股票或基金的紅利)，可以據此計算出持有期收益率=(賣出價格—買入價格+現金分配)/買入價格x100%。
1、類別細分業務內容
短期資金交易(銀行買賣貨幣市場金融產品的活動)中央銀行票據中國人民銀行向銀行發行的短期債券。期限分3、6、12個月。中央銀行定向票據是人行向特定銀行發售的，該行必須認購。
短期國債中央政府(通常是財政部)發行的期限在一年或一年以內的政府債券，期限分3、6、12個月。
回購/逆回購回購：指債券或證券的賣方在賣出的同時承諾在指定時間按協議價格購回這筆債券。期限多為隔夜或幾天。
同業拆借銀行及其他金融機構之間進行短期的資金借貸，通過全國銀行間同業拆借市場進行，其利率隨資金供求的變化而變化，常作為貨幣市場的基準利率。在國際貨幣市場上最著名的是倫敦銀行同業拆放利率(LIBOR)，我國正在推行的人民幣貨幣市場基準利率指標體系為上海銀行間同業拆放利率(Shibor，2007年1月4日正式執行，是單利、無擔保、批發性利率，其品種有隔夜、一週、兩週、1個月、3個月、6個月、9個月及1年)。
短期融資券簡稱短融，是在我國銀行間債券市場上發行並約定在一定期限內還本付息的債券，發行主體包括證券公司等在內的企業，發行物件為銀行間債券市場機構投資者(銀行、證券公司、保險公司、基金、財務公司)。非金融企業短期融資券的期限最長不超過365天，證券公司短期融資券期限最長不超過91天。銀行可承銷或購買。
貨幣市場基金由基金管理公司發行的在貨幣市場上進行短期有價證券投資的基金。主要投資物件為銀行存款、短期債券、債券回購、央行票據。
債券業務國債中央政府(財政部)發行的債券。按期限分為短、中、長期國債，按形式分為記賬式、憑證式、電子式(2006年推出)國債。是銀行最主要的中長期投資品種。免繳利息稅。
公司債指依照公司法設立的有限公司和股份有限公司發行的債券，監管機構為證監會。投資者大多為機構。
企業債特指我國境內具有法人資格的非上市公司企業發行的債券，監管機構為國家發展和改革委員會。
金融債我國的政策性銀行、商業銀行、企業集團財務公司及其他金融機構發行的債券(在銀行間市場發行)，發行前需獲得人行的行政許可，但申請行政許可前需先獲得其監管機構的同意。
背景知識商業銀行次級債券(2004年6月24日)是商業銀行發行的、本金和利息的清償順序列於商業銀行其他負債之後，先於商業銀行股權資本的債券。次級債務可計入銀行附屬資本。(見附註)
外匯業務即期外匯交易在第二個營業日或成交當日辦理實際貨幣交割的外匯交易。外匯標價法包括直接標價法(購一定單位外國貨幣應付出多少單位本國貨幣，如中國等大多數國家)和間接標價法(賣一定單位本國貨幣應收若干單位外國貨幣，如英鎊、新加坡元、澳大利亞元)
遠期外匯交易又稱期匯交易，指交易雙方在成交後並不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進行實際交割的外匯交易。既可按固定交割日交割，也可由交易的某一方選擇在一定期限內的任何一天交割(擇期交易)。
金融衍生品業務(主要目的是風險管理、投機或炒作)按產品型別分類遠期
期貨期貨合約是由交易雙方訂立的、約定在未來某日期(交割日)按成效時約定的價格(交割價格)交割一定數量的某種商品(標的資產)的標準化協議。期貨交易是在交易所以公開競價方式進行的期貨合約的交易，分為商品期貨合約(標的商品主要包括農副產品、金屬產品、能源)和金融期貨合約(分為利率期貨、股權類期貨和外匯期貨)。
互換利率互換(利率掉期)是交易雙方在一定時期內交換以相同的本金數量為基數的不同利率的利息，如固定利率與浮動利率互換。
貨幣互換持有不同貨幣的交易雙方兌換各自持有的一定金額的貨幣，並約定在未來某日進行一筆反向交易。包括本金的初始交換、利息分期支付並按交換本金數量和初始交易日匯率計算、本金在到期日按相同的匯率再交換。
期權(選擇權)期權的買方有權在預先規定的未來時間(行權時間)以預先規定的價格(行權價)從另一方買入或向另一方賣出一定數量的某種金融資產(標的資產)，為了取得這一權利，買方需預先支付一定的期權費，賣方應得到一筆期權費。買入金融資產權利的期權叫看漲期權，賣出金融資產權利的期權叫看跌期權。2006年9月8日，中國金融期貨交易所正式掛牌,該交易所目前正在推出以滬深300股票指數為標的資產的股票指數期貨(即股指期貨)。
2、按基礎資產分類利率衍生品
注：次級債務是指固定期限不低於5年(包括5年)，除非銀行倒閉或清算，不用於彌補銀行日常經營損失，且該項債務的索償權排在存款和其他負債之後的商業銀行長期債務。次級債務計入資本的條件是：不得由銀行或第三方提供擔保，並且不得超過商業銀行核心資本的50%。商業銀行應在次級定期債務到期前的5年內，按以下比例折算計入資產負債表中的“次級定期債務”項下：剩餘期限在4年(含4年)以上的，以100%計;剩餘期限在3-4年的，以80%計;剩餘期限在2-3年的，以60%計;剩餘期限在1-2年的，以40%計;剩餘期限在1年以內的，以20%計。次級債務發行的程式是，商業銀行可根據自身情況，決定是否發行次級定期債務作為附屬資本。商業銀行發行次級定期債務，須向銀監會提出申請，提交可行性分析報告、招募說明書、協議文字等規定的資料。募集方式為由銀行向目標債權人定向募集。2003年12月，中國銀監會發出《關於將次級定期債務計入附屬資本的通知》，決定增補我國商業銀行的資本構成，將符合規定條件的次級定期債務，計入銀行附屬資本。這使各商業銀行有望通過發行次級定期債務拓寬資本籌措渠道，增加資本實力，有助於緩解我國商業銀行資本先天不足、資本補充渠道單一的狀況。次級債相對於上市銀行前期喜歡發的可轉債來說，後者屬於股權融資，而前者屬於債權融資。次級債到期不會轉成股票，也就是說不是通過證券市場來融資，而是向機構投資者定向募集資金，從而補充銀行的資本金。對於銀行來說，發行可轉債沒什麼風險可言，到期後轉成股票，不用還本，還會增加每股淨資產;而次級債到期有還本付息的壓力，淨資產也不會增加，因此銀行通過次級債融資就必須要考慮還本付息的壓力，從而增強自身的盈利能力。相反，對於投資人來說，購買可轉債的風險當然要比次級債大得多，次級債主要是針對機構投資者，對二級市場投資者的影響並不大。
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一、背景介紹
依託ACS系統“一點接入，一點清算”強大功能，中國人民銀行於2015年初在全國推廣了銀行機構資金歸集管理功能。依據《中央銀行會計核算資料集中系統資金歸集業務管理辦法》(銀辦發193號)精神，銀行業金融機構可向人民銀行申請設立資金歸集賬戶和零餘額賬戶，並進行繫結。中國工商銀行在2015年6月通過了資金歸集管理業務開辦申請，工商銀行湖北轄內鄂州、孝感、黃石、荊門、恩施等分支機構於2015年11月12日實施了零餘額賬戶繫結，實現了存放人民銀行備付金賬戶內的資金實時自動上劃至總行備付金歸集賬戶統籌管理。工商銀行孝感分行成為孝感轄內首家開辦該業務的銀行機構。借工商銀行孝感分行進行ACS零餘額賬戶繫結總行歸集賬戶四個月契機，本文探究了ACS資金歸集管理業務實施對基層銀行的影響，思考分析了該業務執行推廣中存在的問題，並提出合理的對策建議。
二、主要成效
(一)節約清算成本，提高了資金運用效率
通過實施ACS資金歸集管理功能繫結零餘額賬戶後，基層銀行機構在人民銀行開立的零餘額賬戶產生任何一筆收入或支出時，都會實時從歸集賬戶調撥對應的頭寸，從而做到零餘額賬戶的餘額皆為“0”。因此，相較於實施繫結前，基層銀行現在不再需要在零餘額賬戶上分級存放備付金，極大的減少了機會成本，提升了備付資金的使用效率，解放了支付清算的“生產力”，使得資金可動用頭寸大大提高。
(二)減少業務總量，降低了櫃面操作風險
在實施ACS資金歸集管理後，基層銀行的零餘額賬戶全部業務可通過同步借記或貸記指定的資金歸集賬戶，清算全程電子化實時處理，減少了人工干預的諸多中間環節，大幅降低了業務量和櫃面操作風險。以工商銀行孝感分行為例，一是原先日均2次的調撥頭寸降為“0”次;二是存取現、匯款、財政性交存款等櫃面業務均可通過ACS綜合前置子系統，全程電子化處理實現，減少了人員手工制單和跑票的中間環節;三是業務處理人員由原來經辦、複核、主管、票據交換的4人精減至經辦和主管2人;四是執行以來業務處理時效由半小時縮短到10分鐘完成，支付便利性得到了很大提升。
(三)統籌資金管理,強化了清算安全效能
零餘額賬戶繫結有效實現了基層銀行清算資金的自動上存下劃，清算業務由總行進行資金調配和監督執行，資金安全和風險保障上收，基層銀行成為業務終端，其資金分散繳存管理模式得以調整。例如，工商銀行總行資金歸集賬戶可實時查詢工商銀行孝感分行7個分支機構賬戶餘額、預期頭寸、日間透支和業務排隊等流動性情況，方便統籌管控備付金的流動性，規避了分支行頭寸透支及敞口風險，強化了清算資金的安全效能。
(四)歸集資金賬戶,便利了雙方業務管理
以工商銀行孝感分行為例，一方面，實施ACS資金歸集管理業務時，它先要對自身賬戶進行梳理，主動歸併多餘資金賬戶,然後將選擇零餘額賬戶進行繫結，集中上存下劃清算資金，有效克服了分散、重複開設賬戶而導致的資金滯留和管理低效。另一方面，因其全部業務由ACS系統自動同步借記或者貸記繫結的資金歸集賬戶,人民銀行分支行管理的零餘額賬戶餘額實時為零且不計息，日終賬務核對也依託ACS綜合前置系統自動對賬，大大節約了人民銀行的賬戶管理成本。
三、幾點思考
(一)基層銀行“權受限”，推廣步調顯被動
一方面，在現行總分支行制度下，ACS資金歸集管理業務的開辦由商業銀行總行向人民銀行總行提出申請，經審批後部署安排其分支行機構到歸屬地人民銀行分支行具體辦理零餘額賬戶的開立、變更和撤銷等手續，以實現資金集中管理。工商銀行孝感分行在實施零餘額賬戶繫結後，減量增效明顯。轄內其它幾家國有銀行申請許可權受限，業務推廣自上而下步調被動。特別對於地方性的商業銀行，如：湖北銀行、農商行和村鎮銀行來說，因清算資金管理模式不同,推廣資金歸集管理業務更是難以實現。
(二)基層銀行“重操作”，業務規範待提高
要推行ACS資金歸集管理業務，商業銀行需要對支付清算系統、核算流程改造，內部管理規範也應及時跟進。然而，在業務實施中，基層銀行一般注重清算支付方式便捷性、業務量增減性等實際操作流程的變化，往往對於業務推行方案的制定、崗位責任的明確和明確預警措施、內控制度等方面容易忽視，這就要求基層銀行機構要把工作做細緻，把制度抓嚴實，提高資金歸集管理業務的規範性。
四、相關建議
(一)加強內控管理，以規範促發展
ACS資金歸集管理業務是一項新的資金清算模式，推廣實施涉及基層銀行機構多方面工作。基層銀行不僅需要改變資金清算流程，清理各類賬戶，完成零餘額賬戶繫結，而且還要及時關注ACS系統對行內執行操作的合規性，修訂辦理資金管理業務營運操作規程，明確總分支行各級管理職責，並從風險預警制度上劃分經辦、複核和主管的權責範圍，強化重點環節風險提示，納入總分行考核重要指標，加強違規操作的處罰力度，促進該業務健康發展。
(二)加強溝通協調，以合作促共贏
基層銀行機構要明確責任，細化分工，一方面按照指導和要求完成ACS資金歸集管理的賬戶開立、變更、撤銷、執行業務，保持與上級行的溝通和反饋，及時共享資訊和應對問題,統一實施步調;另一方面要與當地人民銀行溝通聯絡，在賬戶清查、繫結、調整上齊心協力，做好資金劃轉、清算賬務核對管理，日終處理後及時相互監督，以合作促成共贏，確保資金運轉安全、暢通。
(三)加強交流學習，以實踐促推廣
在我國“三去一降一補”背景下，經濟社會需要大量的資金支援和安全的資金排程機制，ACS資金歸集管理業務推廣恰逢其時。目前，工商銀行、中信銀行、渤海銀行、華夏銀行等機構已經辦理了資金歸集賬戶管理業務。在人民銀行總行大力推廣下，未來將有更多銀行機構開辦ACS資金歸集管理業務。人民銀行分支行要搭建共享資訊平臺，加深經驗案例的交流學習,順利做好資金歸集業務的推廣工作。
針對目前我國商業銀行內部審計系統存在的問題，首先，我們要開發建設合理高效的內部審計資訊系統，滿足內部審計的需要。其次，選擇合適的非現場審計工作模式，通過一定的自定義平臺來開展資料分析，確保資料分析的質量。最後，可以採取現場審計和非現場審計結合的審計模式，提高審計效率和質量。
