案例分析題一
某公司擬投資一個建設專案，專案建設期為2年，實施計劃進度為：第1年完成專案全部投資的40%，第2年完成專案全部投資的60%，第3年專案投產，投產當年專案的生產負荷達到設計生產能力的80%，第4年專案的生產負荷達到設計生產能力。專案運營期為8年，固定資產使用年限總計為10年，採用平均年限法提取折舊，殘值率為4%.
建設投資估算為：專案工程費與工程建設其他費的估算額為12500萬元，預備費為：基本預備費率為8%，漲價預備費率為5%.該專案的投資方向調節稅為0%.
該專案的資金為自有資金和貸款，貸款總額為10000萬元，從中國建設銀行獲得，按照施工計劃進度分期貸入，年利率為8%(按季計息)。
建設專案達到設計能力後，全場定員為600人，工資和福利費按照每人每年14000元估算，每年的其他費用為360萬元，年外購原材料、燃料及動力費估算為9750萬元。年經營成本為15300萬元，年修理費佔年經營成本10%.各項流動資金的最低週轉天數分別為：應收賬款36天，現金40天，應付帳款 30天，存貨40天。
問題：1、估算基本預備費、漲價預備費和建設期貸款利息;
2、用分項詳細估價法估算擬建專案的流動資金;
3、估算擬建專案的總投資;
4、計算各年的資產折舊及壽命期未回收的固定資產殘值。
答案：(1)估算基本預備費、漲價預備費和建設期貸款利息
①估算靜態投資為：建安工程費=12500萬元
基本預備費=12500×8%=1000(萬元)
建設專案靜態投資=建安工程費+基本預備費=12500+1000=13500(萬元)
②計算漲價預備費為：
第1年的漲價預備費=13500×40%×[(1+5%)-1]=270(萬元)
第1年含漲價預備費的投資額=13500×40%+270=5670(萬元)
第2年的漲價預備費=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25(萬元)
第2年含漲價預備費的投資額=13500×60%+830.25=8930.25(萬元)
漲價預備費=270+830.25=1100.25(萬元)
③計算建設期借款利息為：
4各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×年利率
第1年貸款利息=(10000×40%/2)×8.24%=164.8(萬元)
第2年貸款利息=[(10000×40%+164.8)+10000×60%/2]×8.24%=590.38(萬元)
建設期貸款利息=164.8+590.38=755.18(萬元)
(2)用分項估演算法估算擬建專案的`流動資金。
估算流動資金投資額=流動資產-流動負債流動資產=應收帳款+存貨+現金
①應收帳款=年經營成本÷年週轉次數
=15300÷(360÷36)=1530(萬元)
②存貨估算為：外購原材料、燃料=年外購原材料燃料動力費÷年週轉次數
=9750÷(360÷40)=1083.33(萬元)
在產品=(年工資福利費+年其他費用+年外購原材料燃料動力費+年修理費)÷年週轉次數
=(1.4×600+360+9750+15300×10%)÷(360÷40)=1386.67(萬元)
產成品=年經營成本÷年週轉次數=15300÷(360÷40)=1700(萬元)
存貨=外購原材料、燃料+在產品+產成品=1083.33+1386.67+1700=4170(萬元)
③現金=(年工資福利費+年其他費用)÷年週轉次數
=(1.4×600+360)÷(360÷40)=133.33(萬元)
流動資產=應收帳款+存貨+現金=1530+4170+133.33=5833.33(萬元)
④應付帳款=年外購原材料燃料動力費÷年週轉次數
=9750÷(360÷30)=812.5(萬元)
流動負債=應付帳款=812.5(萬元)
流動資金投資=5833.33-812.5=5020.83(萬元)
(3)計算建設專案的總投資：
固定資產投資總額=建設專案靜態投資+漲價預備費+建設期貸款利息
=13500+1100.25+755.18=15355.43(萬元)
建設專案的總投資=固定資產投資總額+流動資金投資+其他投資
=15355.43+5020.83=20376.26(萬元)
(4)計算各年的固定資產折舊及壽命期末收回的固定資產殘值。
固定資產折舊=15355.43×(1-4%)/10=1474.12(萬元)
固定資產餘值=年折舊費×(固定資產使用年限-運營期)+殘值
=1474.12×(10-8)+15355.43×4%=3562.46(萬元)
案例分析題二
某房屋建築工程專案，建設單位與施工單位按照《建設工程施工合同(示範文字)》簽訂了施工承包合同。施工合同中規定：
(1)裝置由建設單位採購，施工單位安裝;
(2)建設單位原因導致的施工單位人員窩工，按18元/工日補償，建設單位原因導致的施工單位裝置閒置，按表1.1中所列標準補償;
(3)施工過程中發生的設計變更，其價款按建標[2003]206號檔案的規定以工料單價法計價程式計價(以直接費為計算基礎)，間接費費率為10%，利潤率為5%，稅率為3.41%。
該工程在施工過程中發生以下事件：
事件l：施工單位在土方工程填築時，發現取土區的土壤含水量過大，必須經過晾晒後才能填築，增加費用30 000元，工期延誤10天。
事件2：基坑開挖深度為3m，施工組織設計會考慮的放坡係數為0.3(已經監理工程師批准)。施工單位為避免坑壁塌方，開挖時加大了放坡係數，使土方開挖量增加，導致費用超支10 000元，工期延誤3天。
事件3：施工單位在主體鋼結構吊裝安裝階段發現鋼筋混凝土結構上缺少相應的預埋件，經查實是由於土建施工圖紙遺漏該預埋件的錯誤所致。返工處理後，增加費用20 000元，工期延誤8天。
事件4：建設單位採購的裝置沒有按計劃時間到場，施工受到影響，施工單位一臺大型起重機、兩臺自卸汽車(載重5t、8t各一臺)閒置5天，工人窩工86工日，工期延誤5天。
事件5：某分項工程由於建設單位提出工程使用功能的調整，須進行設計變更。設計變更後，經確認直接工程費增加l8 000元，措施費增加2000元。
上述事件發生後，施工單位及時向建設單位造價工程師提出索賠要求。
問題
1.分析以上各事件中造價工程師是否應該批准施工單位的索賠要求?為什麼?
2.對於工程施工中發生的工程變更，造價工程師對變更部分的合同價款應根據什麼原則確定?
3.造價工程師應批准的索賠金額是多少元?工程延期是多少天?
解析：
問題1：事件1不應該批准。
這是施工單位應該預料到的(屬施工單位的責任)。
事件2不應該批准。
施工單位為確保安全，自行調整施工方案(屬施工單位的責任)。
事件3應該批准。
這是由於土建施工圖紙中錯誤造成的(屬建設單位的責任)。
事件4應該批准。
是由建設單位採購的裝置沒按計劃時間到場造成的(屬建設單位的責任)。
事件5應該批准。
由於建設單位設計變更造成的(屬建設單位的責任)。
問題2
變更價款的確定原則為：
(1)合同中已有適用於變更工程的價格，按合同已有的價格計算、變更合同價款;
(2)合同中只有類似於變更工程的價格，可以參照此價格確定變更價格，變更合同價款;
(3)合同中沒有適用或類似於變更工程的價格，由承包商提出適當的變更價格，經造價工程師確認後執行;如不被造價工程師確認，雙方應首先通過協商確定變更工程價款;
當雙方不能通過協商確定變更工程價款時，按合同爭議的處理方法解決。
問題3
(1)造價工程師應批准的索賠金額為
事件3：返工費用：20 000元
事件4：機械臺班費：(1060×60%+318×40%+458×50%)×5=4961(元)
人工費：86×18=1548(元)
事件5：應給施工單位補償：
直接費：18 000+2000=20 000(元)
間接費：20000×10%=2000(元)
利潤：(20 000+2000)×5%=1100(元)
稅金：(20 000+2000+1100)×3.41%=787.71(元)
應補償：20000+2000+1100+787.71=23 887.71(元)
或：(18 000+2000)×(1+10%)(1+5%)(1+3.41%)=23 887.71(元)
合計：20 000+4961+1548+23887.71=50396.71(元)
(2)造價工程師應批准的工程延期為
事件3：8天
事件4：5天
合計：13天
