一、單項選擇題
1. [答案]D
[解析]税法調整的是税收權利義務關係，而不是直接調整税收分配關係。
2. [答案]A
[解析]法律上的税收公平主義與經濟上要求的税收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納税人已經構成對税務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納税行為，或者這種信賴與其納税行為沒有因素關係，也不能引用税收合作信賴主義;適用程序優於實體這一原則，是為了確保國家課税權的實現，不因爭議的發生而影響税款的及時、足額入庫。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬於濫用行政權力的行為，違背了課税只能在税法授權下進行的原則，違背了税收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程序法先於税收實體法原則，納税人通過税務機關行政複議或税務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行税務機關認定的納税義務，不管其納税義務實際上是否發生。否則税務行政複議機關對納税人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是税收立法機關對所設立税法的正式解釋，具有與税法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年。
7. [答案]C
[解析]免税法是一國政府單方面放棄對本國納税人國外所得的徵税權利，以消除國際重複徵税的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進項税=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬元)繳納的增值税額=240×17%-42.36=-1.56(萬元)
9. [答案]D
[解析]銷售税=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進項税=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應納增值税=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產或委託加工的貨物用於非應税項目應納增值税。
11. [答案]B
[解析]合理損耗為10000×1%=10T，則非正常損耗的10噸對應的進項税和對應的運費進項税不得抵扣，可以抵扣的進税税額為(1755000÷1.17×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)
12. [答案]A
[解析]對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，應在發現的當天通知企業2日內持專用發票抵扣聯原件到税務機關再次認證;發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺，無法運用認證子系統進行認證的，徵收機關可對企業所取得相應的發票聯進行認證(採集);徵收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子數據移送稽查局查處。
13. [答案]B
[解析]當期免抵税額不得免徵和抵扣税額=200×(17%-13%)=8(萬元)，當月應納税額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)，出口貨物“免抵退”税額=200×13%=26(萬元)，按規定，如當期期末留抵税額大於當期免抵退税額時，當期應退税額=當期免抵退税額，即該企業當期的應退税額=26萬元，當期免抵税額=當然免抵退税額-當期應退税額=26-26=0，則6月份留抵下期抵扣的税額=48-26=22(萬元)
14. [答案]C
[解析]生產和銷售免徵增值税貨物或勞務的納税人要求放棄免税權，應當以書面形式提交放棄免税權聲明，報主管税務機關備案。納税人一經放棄免税權，其生產銷售的全部增值税應税貨物或勞務可按照適用税率徵收，不得選擇某一免税項目放棄免税權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權。
15. [答案]A
[解析](1)(2)屬於銷售已使用過的固定資產售價低於原值的情況，免徵增值税
(4)屬於營業税範疇，(3)按正常的銷售徵收增值税，應納增值税=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)。
16. [答案]D
[解析]金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預徵率預繳增值税
17. [答案]B
[解析]100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)
18. [答案]A
[解析]當月應扣除的消費税=(150+60+90)×80%×30%=72(萬元)國內生產化粧品繳納的消費税=(290+54.48÷1.17)×30%-72=28.97(萬元)
19. [答案]C
[解析]贈送客户的手錶組價8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)，大於10000元，屬於高檔表，應徵消費税。上述業務共應繳納消費税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)
20. [答案]D
[解析]197÷20÷250×10000=394(元)，故適用税率為45% 本期應納消費税=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(萬元)
21. [答案]B
[解析]進口的應税消費税，為報關進口的當天;採取賒銷結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天;採取預收貨款結算方式的，為發貨當天。
22. [答案]C
[解析]委託加工收回後直接銷售的糧食白酒不再徵收消費税。
23. [答案]D
[解析]營業税徵税範圍中“境內”強調的是勞務發生在境內，發生在境外的勞務則不屬於營業税的徵收範圍;境內單位派出本單位員工赴境外，為境外企業提供勞務，不屬於在境內提供應税勞務。對境內企業外派本單位員工赴境外從事勞務活動取得的各項收入，不徵營業税;在境內載運旅客或貨物出境，這裏強調的是“出境”，凡是將旅客或貨物由境內載運出境的，屬於營業税的徵税範圍;凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，就不屬於營業税的徵收範圍，在境內組織旅客出境旅遊，屬於營業税的徵收範圍。
24. [答案]A
[解析]BCD按報務業徵收營業税。
25. [答案]D
[解析](200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬元)
26. [答案]D
[解析]389+250+56+42+18=755(萬元)
27. [答案]B
[解析]對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(規定行業除外)，按每户每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業税、城市建設税、教育費附加和個人所得税。
28. [答案]C
[解析]2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(萬元)
29. [答案]A
[解析]本題應該在加工廠所在地繳納城市維護建設税和教育費附加，按照加工廠所在地區的税率繳納城建税，應納税費=1600×(5%+3%)=128(元)。
30. [答案]B
[解析]該科技公司是營業税的納税人，按簡易辦法徵收轉讓樣機的增值税，徵收率為6%，公司2008年繳納的城市維護建設税為4×6%×7%=0.0168(萬元)
31. [答案]D
[解析]徵收資源税的項目不包括人造原油、洗煤、選煤、煤礦生產的天然氣。
32. [答案]B
[解析]資源税代扣代繳的適用範圍是原油、天然氣、煤炭以外的資源税未税礦產品。
33. [答案]C
[解析]獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未税產品，按照本單位相同礦種應税產品的單位税額，依據收購數量代扣代繳資源税;獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未税礦產品，以及其他收購單位收購的未税礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位税額，依據收購數量代扣代繳資源税。
34. [答案]A
[解析]3000÷20%×1.6=24000(元)。
35. [答案]B
[解析]15×10=150(萬元)
36. [答案]B
[解析]納税人購買自用應税車輛，應當自購買之日起60日內申報納税
37. [答案]D
[解析]車購税實行一車一申報，這是申報制度而非繳税管理制度;車購税由交通部門代徵期間，納税人繳税後，應取得由國家税務總局統一印製的代徵車輛購置税繳税收據;納税人繳納車購税時，税務機關根據繳納方式不同，分別使用通用完税憑證、税收轉賬完税憑證和税收通用繳款書。
38. [答案]C
[解析]11200×(1-12÷60)×15%=1344(萬元)
39. [答案]B
[解析]運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費為完税價格;減税或免税進口的貨物需予以補税時應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完税價格;留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格作為完税價格。
40. [答案]B
[解析]進口貨物自運輸工具申報進境14日內，出口貨物自運抵海關監管區裝貨的24小時以前。
