關於分析財務報告常用比較分析法，通過比較本企業不同時期的財務指標，從指標的增減變動情況中發現問題，查詢原因以達到改進工作的目的，通過連續數期的趨勢變動分析，評價出企業的管理水平，同時預測企業未來的發展趨勢。那麼，下面是小編為大家整理的信貸業務財務報表分析方法，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、單表分析
單表分析就是針對資產負債表，利潤表、現金流量表及其附表分別進行相關分析。
1.資產負債表分析
(1)開啟資產負債表後，首先瀏覽資產總額，結合利潤表中的銷售額和統計指標中的從業人數，判斷企業的經營規模，單從資產總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介於二者之間為中型(資產總額作為企業經營規模的衡量指標僅適用於工業企業和建築企業)。再看一下資產的來源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業債務規模和淨資產的大小，然後通過計算資產負債率或者產權比例，進而分析企業的財務風險。
(2)瞭解了總體情況後，再對資產的結構進行分析，計算流動資產和長期資產在總資產中的比重，判斷企業型別。長期資產比重大的企業一般都是傳統企業，而高新技術其企業一般不需要很多的固定資產。
(3)通過計算流動資產中各專案的比重，瞭解企業資產的流動性及資產質量。一般情況下，存貨佔50%，應收賬款佔30%，現金佔20%，但先進的管理行業不執行該標準。
(4)計算長期資產中各專案的比重，瞭解企業資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業資本經營的規模和水平。固定資產淨額和比重的大小，反映企業的生產能力和技術進步，進而反映其獲利能力，如果淨額接近原值，說明企業要麼是新的，要麼是老企業的舊資產通過技術改造成為優質資產，如果淨額很小，說明企業技術落後，資金缺乏。無形資產金額和比重大小，反映企業的技術含量。
(5)負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，如果流動負債比重大反映出企業償債壓力大，如果長期負債比重大說明企業財務負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務和結算性債務的比重與流動負債中臨時性負債與自發性負債的比重，判斷債務結構是否合理;計算長期負債與總資本的比率，分析總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權益的比率，分析債權人風險的大小。
(6)所有者權益方面，實收資本反映企業所有者對企業利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈餘公積和未分配利潤)是企業經營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業自我發展的潛力大。
(7)最後對資產的期末期初金額進行差額分析，資產總額的期末數大於期初數，說明資產發生了增值，結合負債和所有者權益專案分析資產增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，說明企業自我發展的潛力大。
(8)把握了總體變化情況後，再結合賬簿和科目彙總錶針對資產和權益各專案的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤表分析
分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業本期的利潤率與目標值進行橫向比較，找出差距和努力方向;隨後再將本報表最近幾期的相關專案進行縱向比較，分析出企業的發展趨勢。
(1)分析利潤總額及其構成
利潤總額由營業利潤、投資收益和營業外收支淨額構成。分別計算營業利潤、投資收益和營業外收支淨額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過分析主營業務利潤和其他業務利潤佔營業利潤的比重，判斷營業利潤的結構是否合理。如果處理資產的收益和投資收益比重過高，或者其他業務利潤比重過高，說明企業的經營狀況不正常，必須採取補救措施。
(2)分析企業本期的利潤率指標與目標值的差距
利潤率作為相對量指標，可以對同行業不同規模的企業進行比較，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售淨利率。銷售毛利是企業利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調整的利弊進行分析後，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調整餘地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對於銷售利潤率也要進行分析，對於銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應在費用控制方面下大力氣。
(3)針對利潤表中的各專案進行縱向分析
就利潤表中專案進行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業經營軌跡的變化趨勢，分析出發生這種變化的原因。
列舉數期的利潤金額，在歷史資料中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經營成果各專案(按利潤表的專案順序列示)本期實現額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業績是增長還是下降。
將本期的營業收入構成和營業成本費用結構與合理的基期指標相比計算出專案結構的.增減變動，分析結構變動的原因，判斷結構變動是否正常，對企業的發展是否有利。
分析現銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業的營銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業會計制度》實施以後，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進行仔細分析，通過分析此表，可以詳細瞭解企業的經營情況，把握其暢銷產品和滯銷產品的銷量及營業額，掌握各產品的營業利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎上，作出最佳經營結構決策。
3、現金流量表分析
分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進行分析，判定現金收支結構的合理性。對於一個健康的正在成長的企業來說，經營現金淨流量應當是正數，投資現金淨流量應當是負數，籌資現金淨流量是正負相間的。
其次利用現金流量表主表的資料結合資產負債表和利潤表通過經營現金淨流入和投入資源的比值計算企業獲取現金的能力。這些指標包括銷售現金比、每股現金淨流量(或者淨資產現金回收率)和總資產現金回收率。
銷售現金比=經營現金淨流入÷主營業務收入，該指標反映每元銷售收入所獲取的淨現金。
淨資產現金回收率=經營現金淨流入÷淨資產×100%，這裡的淨資產使用平均數。反映企業每元淨資產獲取現金的能力。
總資產現金回收率=經營現金淨流入÷總資產×100%，這裡的總資產也使用平均數。反映企業每元總資產獲取現金的能力。
最後，根據現金流量表附表的相關資料計算淨收益營運指數和現金營運指數，據此判斷收益質量的好壞。
現金流量表附表的功能是經淨利潤調整為經營現金淨流量，該表中的調整專案包括非付現費用、非經營收益、經營資產淨減少(增加)、無息負債淨減少(增加)四個部分。用公式表示就是：淨利潤+非付現費用-非經營收益+經營資產淨減少(-經營資產淨增加)+無息負債淨增加(-無息負債淨減少)=經營現金淨流量
其中非付現費用=計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(執行企業會計制度的企業還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加);
非經營收益=處置固定資產、無形資產和其他長期資產的淨收益(淨損失用“-”號)-固定資產報廢損失-財務費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執行企業會計準則的企業還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失);
經營資產淨減少(增加)=存貨的減少(增加)+經營性應收專案的減少(增加);
無息負債淨增加(減少)主要是指經營性應付專案的增加(減少)。
淨收益營運指數是經營淨收益在淨收益中所佔的比重，這裡講的淨收益就是利潤表中的淨利潤。然而這裡說的經營淨收益並不是利潤表中的營業利潤，因為營業外支出專案中的固定資產盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務重組損失、資產減值準備和營業外收入中的固定資產盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經營淨收益中。淨收益營運指數的計算公式為：
淨收益營運指數=經營淨收益÷淨收益=(淨利潤-非經營淨收益)÷淨利潤
該指數越低，營業外收益和投資收益的比重越大，說明收益質量不好，經營情況不正常。
現金營運指數是經營現金淨流量與經營應得現金的比率，該指標的計算公式為：
現金營運指數=經營現金淨流量÷經營應得現金=經營實得現金÷經營應得現金
經營應得現金=經營淨收益+非付現費用=淨利潤-非經營淨收益+非付現費用
該指數小於1，說明企業收益質量不好。一方面，一部分收益尚未收到現金，停留在實物和債權資金形態，債權能否足額變現尚存在疑問，而實物資產更存在貶值的風險。另一方面，企業營運資金增加了，反映企業為取得同樣的收益佔用了更多的營運資金，取得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業績。
二、綜合分析
綜合分析是指將所有財務報表結合起來計算相關比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業的償債能力、盈利能力和營運能力。
1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式
企業的償債能力指標除了資產負債率和產權比率外，還有利息保障倍數、流動比率、速動比率、流動資產對總負債的比率、現金淨流量與到期債務比、現金淨流量與流動負債比、現金淨流量與債務總額比。
相關指標的計算公式如下：
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
產權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%
注意兩個公式的分子都是負債總額;
流動比例=流動資產÷流動負債
速動比例=(流動資產-存貨)÷流動負債
現金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷流動負債
需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切說流動負債是分母。
利息保障倍數=(利息總額+利潤總額)÷利息費用
利息保障倍數反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業的短期償債能力，該指標的合理數值應行業不同而有一定的差異，建議企業選擇行業的平均水平作為比較依據。由於負債最終還需現金償還，因此現金淨流量與到期債務比、現金淨流量與流動負債比、現金淨流量與債務總額比最直接的反映出企業的償債能力和舉借新債的能力。
現金淨流量與到期債務比=經營現金淨流量÷本期到期的債務
本期到期的債務是指本期到期的長期債務和應付票據。
現金淨流量與流動負債比=經營現金淨流量÷流動負債
現金淨流量與債務總額比=經營現金淨流量÷債務總額
2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式
從經營指標角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產報酬率、權益淨利率、資本金利潤率、每股淨收益;從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經營現金淨流量、淨資產現金回收率、總資產現金回收率。
相關指標的計算公式如下：
(1)總資產報酬率=息稅前利潤÷平均總資產×100%
其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出
平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額)÷2
(2)銷售成本率=主營業務成本÷主營業務收入×100%
(3)銷售費用率=期間費用÷主營業務收入×100%
這裡說的期間費用不僅包括營業費用、財務費用和管理費用還包括主營業務稅金及附加
(4)銷售淨利率=淨利潤÷主營業務收入×100%
(5)淨資產收益率(也叫權益淨利率)=淨利潤÷平均淨資產×100%
平均淨資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2
將權益淨利率分解後該公式變為
權益淨利率=銷售淨利率×總資產週轉率×權益乘數
權益乘數=1÷(1-資產負債率)
(6)資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100%
會計期間內若資本金髮生變動，則公式中的資本金用平均數。
資本金平均餘額=(期初實收資本餘額+期末實收資本餘額)÷2
資本金利潤率反映投資者投入企業資本金的獲利能力，該比率越高說明資本金的利用效果越高，企業資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說明資本金的利用效果不佳，企業資本金的盈利能力越弱。
(7)淨資產現金回收率=經營現金淨流入÷淨資產×100%，這裡的淨資產使用平均數。
(8)總資產現金回收率=經營現金淨流入÷總資產×100%，這裡的總資產也使用平均數。
3、分析營運能力常用的比率指標的含義及計算公式
營運能力指標包括應收賬款週轉率、存貨週轉率、淨營運資金週轉率、流動資產週轉率、總資產週轉率。相關指標的計算公式如下：
營業週期=存貨週轉天數+應收賬款週轉天數
(1)應收賬款週轉天數=360天÷應收賬款週轉率
應收賬款週轉率=主營業務收入÷平均應收賬款
而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額)÷2
(2)存貨週轉天數=360天÷存貨週轉率
存貨週轉率=主營業務成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2
(3)營運資金週轉天數=360天÷營運資金週轉率
應收賬款週轉率=主營業務收入÷平均營運資金
平均營運資金=【(期末流動資產總額-期末流動負債總額)+(期初流動資產總額-期初流動負債總額)】÷2
淨營運資金週轉率是銷售收入與淨營運資金平均佔用額的比率，淨營運資金是流動資產與流動負債的差額，它是流動資產中由長期資金來源供應的部分，是企業在業務經營中不斷週轉使用的資金該資金越充裕，對短期債務的及時償付越有保證，但獲利能力肯定會降低。週轉次數越快，其運營越有效。在毛利大於0的情況下，應收賬款週轉率和存貨週轉率越快，獲利越多;在毛利小於0的情況下，應收賬款週轉率和存貨週轉率越快，虧損越多。流動資產週轉速度越快，會相應的節約流動資金，相當於相對擴大資產投入，增強企業的盈利能力。總資產週轉率越快，反映企業銷售能力越強，企業可以通過薄利多銷的辦法，加速資產的週轉，帶來利潤絕對額的增加。
