《按照甘肅省非稅收入管理條例》之規定，根據隴南市發改委、市財政局《關於對2017年度收費執行情況進行年審換證工作的通知》的安排，自2011年5月4日開始，利用一個月時間，市非稅局會同市發改委對市直執收執罰單位2017年度《收費許可證》、《票據準購證》使用及非稅收入收繳、使用、管理情況開展了年度審檢工作。這項工作得到市發改委、市非稅局領導的高度重視，得到市直各審檢單位的支援配合，在各方的共同努力下，這項工作已於2011年6月3日全面結束，現將有關情況總結如下：
一、基本情況
這次納入2017年年審範圍內的市直單位共156個，實際審檢單位149個，審檢率96%。審檢中我們立足財政本職，在積極配合物價部門對所有審檢單位的《收費許可證》的有效使用、收費專案、收費標準進行稽核的基礎上，重點對被審單位的收入收繳及收費票據、往來票據進行稽核，先後共稽核檢查《隴南市非稅收入專用繳款書》165本、《甘肅省社團、基金、集資、募捐統一收據》收據19 1
本，《社會團體會費統一收據》收據2本，《甘肅省行政事業單位資金往來結算票據》286本，《甘肅省事業性統一收費票據》1182本，門診手工票據105本，住院手工票據8本，門診微機票據28萬份，住院微機票據1.4萬份，《人民法院訴訟費專用票據（預收）》5本，罰沒不定額票據1本，《甘肅省殘疾人就業保障金專用票據》4本，涉及非稅收入28815萬元，其中，納入預算管理的非稅收入4029萬元，政府性基金4753萬元、納入財政專戶管理的非稅收入9173萬元，變更登出《票據準購證》17本。
二、所做的工作
在這次年審中，我們按照分工、有序的原則對納入年審範圍被審單位的收費許可、票據使用、收入上繳及支出 使用進行了認真稽核，以票據使用和收入收繳為主做了以下幾方面的工作：
1、對參與年審的單位分性質分批次進行審檢安排，確保審檢工作均衡有序開展。這次年審雖然安排了近一個月的時間，但扣除雙休日和法定假期，實際有效工作時間只有18天，為了確保在有限的時間內完成150多個被審單位的年審工作，我們對所有單位按收費專案多少、業務量大小進行了分類排序，每天按業務量大小搭配按排一定 2
數量單位進行稽核，確保每天工作均衡開展，在計劃時限內完成稽核任務。
2、重點清理收費專案，對《票據準購證》使用、更改、核銷進行稽核。在年審中我們嚴格把握政策依據，對國家已明令禁止或政策不允許的收費專案，以及由於單位撤併而涉及合併的專案，重點進行清核，看是否進行了變更登記及《票據準購證》、收費票據的核銷，尚未及時辦理的變更及登出的，在年審中予以糾正辦理，此次年審共辦理變更9宗，登出《票據準購證》17本。
3、對票據使用的合規性進行稽核。財政票據的使用是年審的重點，在審檢中，我們除對經營性收費單位採取抽查方式審檢外，對不同單位所涉及的各類票據進行了全面稽核，對其審檢年度內收費票面金額與實際收費情況進行核對，看有無隨意更改票面金額，存根、收費、對賬聯是否一至。對往來結算票據的使用進行稽核，看是否有不按使用規定，對預收、暫收以外的收費使用往來結算票據的行為，進一步規範票據使用行為。
4、對收入收繳及使用管理進行稽核。審查各單位是否按“收支兩條線”管理規定及時組織收入並上繳財政，對單位的票面收費情況與賬面數進行核對，收費與實際入
庫數相核，看是否票款同行，是否存在執收單位對非稅收入不及時入庫或繳入指定匯繳專戶，是否存在截留、坐支收費的現象。這次年審共對148個單位的 萬元非稅收入進行了核定。
三、主要做法
這次年審工作在局領導的重視支援和被審單位的積極配合下，取得了審檢率高，找問題客觀準確，糾正處理錯誤及時到位的良好效果，我們的主要做法是：
第一，精心準備，確保年審工作順利開展。局領導對年審工作高度重視，親自安排部署，並就做好年審工作提出了具體的要求和意見，在年審前，市發改委、市財政局聯合下發了《關於對2017年度收費執行情況進行年審換證的工作通知》，對年審的程式、內容、職責都做了詳細的`規定，規範工作人員的年審行為。年審工作人員重新設計了2017年年審表，為年審工作的順利開展打下了堅實的基礎。
第二，嚴格要求，確保年審工作質量。在年審前，我們認真熟悉年審工作流程，學習有關收費政策、法規，梳理各項收費專案、標準，分析年審中可能出現的新情況、新問題，檢視收費單位檔案，做到在進單位年審前對被審
單位的票據情況和可能出現的問題心中有數，並且，我們還結合自已的日常管理和過去年審中存在的問題，確定重點年審單位，以便更好地提高年審工作質量
第三，認真審查，確保年審工作取得實效。根據年審工作要求認真核對各項需要年審的內容，要求用票單位提供相關的資料，與年審通知的要求一一對照，如非稅收入收繳情況、票據準購證更改、登出的情況、票據規範使用的情況等。要求票據使用規範、正確、填寫詳細。對有違規使用票據的單位及時進行登記、立案、落實、查處，維護了票據年審工作的嚴肅性，確保年審工作取得實效。
四、存在的問題
儘管我們在年審工作中做了大量工作，取得了一定實效，非稅收繳和票據的使用管理較之以前有了很大的提高和改進，但通過年檢，我們仍發現了一些不容忽視的問題：
1、部分單位對於年檢的必要性認識不夠。大部分單位在接到年檢通知後，能夠先行進行認真地自查，在規定期內前來參加年審，但仍有部分單位由於對“收支兩條線”管理規定認識不到位，不能自願、積極、按時參加年審，本次年審中，市慈善協會、白龍江業餘藝術團、福彩中心、駐蘭辦、駐京辦、物資局等6個單位，雖經多方督促，但
仍沒有參加年審。
2、變更及票據核銷不及時。部分領票單位撤銷、改制後，未及時到發改及非稅部門辦理單位變更或登出手續，對已使用或尚未使用完的非稅票據，也沒有主動到市非稅局票管科核銷。
3、個別單位票據使用不規範。在審檢中，我們發現個別單位手工票據存在票面金額與實際繳納金額不符，收據金額大小寫不符，票據使用超出規定範圍的情況。如 民政局在使用《甘肅省社團、基金、集資、募捐統一收據》時出現票實不符及大小寫不符的情況。文聯將《甘肅省行政事業單位資金往來結算票據》用來收取捐贈收入。
4、個別單位未按時足額上繳非稅收入。經查，市農機局收取培訓費2.1萬元，市殘聯精神病康復中心自2017年實行收費許可以來，共收取各類醫療費用59.25萬元，但至今沒有繳入財政專戶，違背“收支兩條線”管理政策規定。
五、意見和建議
1、嚴格處罰機制。對不按規定參加年審的單位除責令限期補審外，按《財政違法行為處罰處分條例》及《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政
處分暫行辦法》的規定進行處罰，加大執行《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》第六章“罰則”的執行力度；對於違反非稅票據管理規定的單位，進行警告或罰款，對一些情節嚴重的登出《票據準購證》，停止供給非稅票據。
2、加大政府非稅票據管理工作的宣傳力度。注重於執收執罰單位的聯絡與溝通，執收執罰單位進一步明確“以票管收”的政府非稅收入的方針政策，使用非稅票據管理的非稅收入，必須全額納入非稅管理。
3、完善收繳措施。對個別單位非稅收入資金未全額納入非稅收入管理的問題，我們將盡快制定具體措施和辦法，將這部分非稅收入納入財政管理範圍，嚴格執行“收支兩條線”管理規定。
