摘要：財務與會計資料是工程專案招投標檔案中的一項重要資料，如何發揮財會在工程專案招投標中的作用及具體做法，從而使招投標工作順利進行，本文從四個方面進行了實踐闡述，這對各類工程專案的招投標工作具有一定的指導意義。
關鍵詞：財會工程招投標作用做法
在目前的市場經濟體制環境下，各行各業各種形式的生存競爭顯得尤為激烈，特別在近幾年國家巨集觀政策指導下掀起的公路建設工程熱中，各施工建設單位間搶抓專案的競爭可見一斑。這種競爭實際體現的是一個單位的綜合實力，而對這種綜合實力最具說服力的便是單位的各項財務經濟指標。現就我單位近幾年招投標公路工程的情況談談如何發揮財會在公路招投標中的作用及其財務經濟指標考評的做法。
一、財務部門應積極參與招投標工作
任何一項工程的招投標工作都不是一個部門就能完成的，它需要財會部門的積極參與。在工程招投標中所需的大量財務資訊及資料必定要靠財務部門提供，財務部門所提供的各種財務報表等資訊質量直接影響著招投標工作的成敗，因此，財務部門在進行招投標工作之前就應提前準備好招標檔案所規定的各種財務報表資料等，以保證招投標工作的順利進行。
二、做好資金籌措，確保資金週轉能力符合招標要求
工程建設需要大量的資金週轉。特別在工程招投標中，施工單位必須有足夠的資金實力應對建設單位所需提供保證金的需要，只有保證金符合要求才能有奪標的可能，否則也只能望洋興嘆。如果感到自己在自有資金能力不足的情況下就應根據招標單位釋出的招標文告的要求，考慮到銀行取得支援，以解決或緩解資金週轉困難狀況，為中標提供條件。
要取得銀行的迴圈信貸保函，除了自己要有信譽保證外，還可以選擇銀行作為自己出具保函的物件。我國的商業銀行有中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行、交通銀行等，各銀行在貸款重點、貸款方向上存在較大差異，優惠政策也不同，各銀行對貸款風險的承受程度也不一樣。有些銀行，特別是實力雄厚、服務物件分佈在不同行業的大銀行，由於能夠分散不同的貸款風險，對企業的風險性投資會給予支援，而另一些銀行，尤其是一些小銀行，對貸款風險持謹慎的態度，因此財務部門應根據自身實際情況來選擇適合於自己企業的銀行作為出具迴圈貸款保函的首選。同時還應考慮到一旦中標，在施工過程中有利週轉資金的借貸。三、認真分析評價財務經濟指標，確保投標能力符合招標要求
綜合評價和反映一個企業經濟效益狀況的經濟指標很多。具體在公路招投標中，招投標雙方最關心的財務和投標能力指標有（1）資產總額；（2）流動負債；（3）負債總額；（4）流動負債；（5）資產淨值；（6）週轉資金；（7）流動比率；（8）速動比率；（9）資產負債率等。其中第（1）（2）（3）（4）項財務指標和投標能力指標可以從財會部門所提供的《資產負債表》和《利潤及利潤分配表》上直接閱讀和計算出來。
1.資產總額是指企業在整個生產經營中所擁有的流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產的總和。這些資產能為企業帶來經濟利益，也能從一個側面反映企業的整體實力，資產總額越大，表明企業實力越雄厚。
2.流動資產是指在一年或者超過一年的一個營業週期內變現或耗用的資產，包括應收賬款、短期投資、貨幣資金、存貨等。一般來說，流動資產所佔比重越大，說明企業資產的變現能力越強，而流動資產中，貨幣資金、短期投資比重越大，則支付能力越強。
3.負債是企業在生產經營過程中所承擔的能以貨幣計量需以資產勞務償付的債務，負債總額包括流動負債和長期負債。負債是企業很重要的資金來源，負債經營是現代企業的重要特徵，合理負債結構是企業財務狀況良好的體現。
4.流動負債是指在一年或者超過一年的一個營業週期內償還的債務。包括短期借款、應付款項、預提費用等。流動負債過大，將移向企業資金的週轉。
以上四項，在《資產負債表》中均有反映。
5.資產淨值是資產總額減去負債總額的差額，也就是企業的權益，資產淨值越大，企業的財務狀況越好。投標能力越被招標單位認可。
6.週轉資金是企業流動資產減去流動負債後的餘額。它反映企業可直接參加週轉執行的資金能力。週轉資金越大，說明企業的財務狀況越好，企業的信譽越高。
7.流動比率。流動比率是流動資產與流動負債的'比率，表明企業每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保障，反映企業可在短期內轉變為現金的流動資產償還流動負債的能力。
一般情況下，流動比率越高表明企業短期償債能力越強，債權人的權益就越有保障，但流動比率過高，可能表明流動資產佔用過多，會影響資金的使用效率，提高企業的資金成本，影響企業的獲利能力。
8.速動比率。速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。速動資產是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨及其他流動資產等以後的餘額。
一般情況下，該比率越高，表明企業短期償債能力越強，債權人的權益就越有保障；但速動比率過高，可能表明企業應收賬款佔用過多，現金回籠速度慢，反而會降低企業短期償債能力。一般認為，速動比率以1：1的比例為佳。
9.資產負債率。資產負債率又稱負債比率，是企業負債總額對資產總額的比率。它表明企業資產總額中，債權人提供資金所佔的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。
一般情況下，該比率越小，表明企業的長期償債能力越強。由於部分資產如無形資產等難以作為償債的物質保證，從穩健的角度出發還應計算有形資產負債率（即負債總額與有形資產總額的比率）。
在公路工程的招投標中，對一個企業的財務狀況進行以上指標的分析，便可得出這一企業財務狀況的好壞，從而為招投標做出正確的決斷。
四、作好年度會計報表的審計工作
在招投標資格預審中，招標單位在招標檔案中，特別強調近三年會計報表需經獨立會計師事務所進行審計，招標單位才認可，否則資格預審時，符合性審查就難以通過，就更談不上參與第二輪的評標中選。因此，在實際工作中，年度會計報表編制完成後，應立即送會計師事務所進行審計。審計後，應注意事務所出據的審計報告的完整性（如：公章、審計師簽字是否齊全）。
投標是否中標，關係到企業的生存和發展。企業編制標書的部門除應全力以赴外，還應找工程、物資、財務等部門共同研究招投標檔案，正確領會檔案中的各項要求，嚴格按招標單位的規定進行編制。投標書編制完後，還應經企業主管人員（業主）稽核認可後，才進行投標，力求避免投標書中的差錯，爭取達到投一箇中一個的好成績。
