多項選擇題
1、依據出口退(免)稅政策,一般情況下,應按“免、抵、退”方法計算退稅的有( )。
A、生產企業自營出口貨物
B、生產企業委託出口貨物
C、生產性外商投資企業自營出口貨物
D、外貿企業出口收購貨物
2、下列選項中,屬於混合銷售行為特徵的有( )。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務
B、發生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列屬於兼營行為的有( )。
A、某自來水廠另開一家單獨核算的旅店
B、某商場既批發零售商品又開辦飲食服務業務
C、某裝置生產企業,銷售產品同時負責運輸
D、運輸企業既銷售貨物又負責運輸
4、某百貨商場為一般納稅人,於2012年2月購進一批貨物,取得增值稅專用發票,含稅進價為1350萬元,當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規模納稅人),取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者,取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。
A、百貨商場本月應納增值稅21.79萬元
B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元
C、個體戶本月應納增值稅9.03萬元
D、小規模納稅人徵收率為3%
5、某公司(一般納稅人)2012年6月發出一批材料委託甲企業加工,6月份加工完畢並驗收入庫,取得增值稅專用發票上註明稅金13.4萬元,另委託其他企業提供運輸勞務,取得運費發票註明運費1.2萬元。7月份將加工收回貨物製成的產品用於非應稅專案,賬面成本80萬元(無同類產品售價),9月份支付加工費及稅款(假設該公司6月至8月沒有其他銷售業務),該公司下列稅務處理正確的有( )。
A、6月份委託加工業務進項稅13.4萬元
B、6月運費可以抵扣的進項稅為0.084萬元
C、7月銷項稅為14.96萬元
D、9月份進項稅為13.4萬元
6、企業收取的下列款項中,應作為價外費用併入銷售額計算增值稅銷項稅額的有( )。
A、商業企業向供貨方收取的返還收入
B、生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金
C、供電企業收取的逾期未退的電費保證金
D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼
7、下列選項中,進項稅額不得抵扣的有( )。
A、免稅貨物的進項稅額
B、正常損失貨物的進項稅額
C、購進生產用固定資產的進項稅額
D、非應稅專案耗用貨物的進項稅額
8、下列專案所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A、外購自用的小汽車
B、因自然災害發生損失的原材料
C、生產企業用於經營管理的辦公用品
D、為生產有機肥購入的原材料
9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務,適用17%稅率徵收增值稅的有( )。
A、銷售銅礦砂及其精礦
B、舊機動車經營單位銷售舊機動車
C、銷售報刊
D、修理汽車
10、下列行為屬於增值稅徵稅範圍,應徵收增值稅的有( )。
A、銀行銷售金銀的業務
B、郵政部門發行報刊
C、電力公司向發電企業收取的過網費
D、代銷貨物收取的手續費
11. 下列屬於關稅納稅義務人的有( )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發貨人
C.郵遞出口物品的寄件人
D.進出境物品的寄件人
12. 下列關於關稅徵收管理的說法中,表述正確的有( )。
A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內,由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報
B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內,向指定銀行繳納稅款
C.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下,不能按期繳納稅款的,經海關總署批准,可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月
D.滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起,至納稅義務人繳納關稅之日止,按滯納稅款萬分之五的比例按日徵收,週末或法定節假日不予扣除
13. 下列屬於關稅法定免稅貨物的有( )。
A.企業取得關稅稅額為40元的一票貨物
B.用於廣告的貨樣
C.外國政府無償贈送的貨物
D.貨物進口後發現部分有殘損,後與外國賣方溝通後,按殘損數量補償了新貨,殘損貨物未退回
14. 進口貨物如有以下( )情形,經海關查明屬實,可酌情減免進口關稅。
A.在境外運輸途中或者在起卸時,遭受損壞或者損失的
B.起卸後海關放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的
C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛,經證明不是保管不慎造成的
D.海關放行後,在運輸途中,因大雨全部損失
15. 下列選項中,如能與該貨物實付價格區分,不得列入進口關稅完稅價格的費用有( )。
A.進口關稅及其他國內稅
B.貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費用
C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費
D.工業設施、機械裝置類貨物進口後發生的基建、安裝、除錯、技術指導等費用
16. 下列各項中,不符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有( )。
A.運往境外修理的機械,應當以海關審定的境外修理費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
B.准予暫時進口的施工機械,按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C.留購的進口貨樣,以一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格
D.運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,並在海關規定期限內復運進境的,應當以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
17. 下列各項中,屬於關稅徵稅物件的有( )。
A.貿易性商品
B.個人郵寄物品
C.入境旅客隨身攜帶的高階化妝品
D.獲贈的進入國境的個人使用的小汽車
18. 以下關於關稅稅率的適用,說法正確的有( )。
A.進出口貨物一般應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率徵稅
B.加工貿易進口料、件等屬於保稅性質的進口貨物如經批准轉為內銷,應按向海關申報轉為內銷之日實施的'稅率徵稅
C.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時,應按其申報暫時進口之日實施稅率徵稅
D.查獲走私進口貨物需補稅時,應按原走私進口日實施的稅率徵收