備考試題一：
1、下列各項中，註冊會計師可以使用審計抽樣的是()。
A.評價已發現錯報
B.瞭解被審計單位內部控制
C.測試相關內部控制
D.實施實質性分析程式
2、註冊會計師對()情況的檢查，最有助於證明存貨跌價準備的計提是否合理。
A.是否代其它公司保管存貨
B.存貨是否用作抵押
C.存貨是否置於它處
D.存貨是否殘次、變質
3、以下有關監控的說法中，不正確的是()。
A.傳達已發現的缺陷，應指明所涉及的具體業務
B.應由與投訴事項無關的人員調查所投訴的事項
C.事務所每年都要將監控結果傳達給專案合夥人
D.事務所應記錄對監控程式實施情況的評價結論
4、註冊會計師測試被審計單位現金內部控制是否滿足基本要求時，不應檢查()。
A.收支與記賬的崗位分離
B.現金收支要有合理、合法的憑據
C.收、支都要有核準手續
D.是否對現金收支業務進行內部審計
5、以下對重要性概念的理解中，正確的是()。
A.錯報是否重要，取決於是否影響財務報表使用者的經濟決策
B.錯報是否重要，取決於其金額是否足夠大
C.財務報表整體的重要性水平不受被審計單位及其環境的影響
D.錯報是否重要，取決於其性質是否足夠嚴重
參考答案及解析：
1、【答案】C
【解析】審計抽樣適用於兩個方面：控制測試、細節測試。
2、【答案】D
【解析】A、B、C可能與存貨的存在、權利和義務、完整性直接相關，不一定與減值準備相關，而存貨的殘次、變質直接與跌價準備相關。
3、【答案】A
【解析】A：不能一概而論。向專案合夥人以外的人員傳達時，通常不指明涉及的具體業務。
4、【答案】C
【解析】C：正確的要求是“全部收入及時準確人賬.全部支出要有核準手續”。對於現金收入，企業通常沒有批准手續。
5、【答案】A
【解析】B、D錯：判斷錯報是否重要，不僅要考慮錯報金額，而且要考慮錯報的性質，並非只取決於金額或性質;C錯：對重要性的判斷是根據具體環境作出的，受到環境的影響。
備考試題二：
1、審計專案組成員在某一實體擁有經濟利益，並且知悉審計客戶的董事也在該實體擁有經濟利益，則只有在下列()情況下，才可能不對獨立性產生嚴重不利影響。
A.專案組成員在審計專案組中的角色重要
B.實體所有權由多人持有
C.經濟利益持有者能對實體施加重大影響
D.經濟利益的重要性很高
2、評價專家工作結果或結論的相關性和合理性時，下列各項中，註冊會計師無需考慮的是()。
A.是否考慮了註冊會計師的可接受審計風險
B.是否考慮了專家遇到的錯誤或偏差情況
C.是否在使用方面存在保留、限制或約束
D.是否清楚地表述了執行工作的範圍和運用的標準
3、會計師事務所制定的政策和程式應當強調遵守相關職業道德要求的重要性，並通過必要的途徑予以強化。下列途徑中，可能不適當的是()。
A.領導示範
B.要求所有合夥人定期接受職業道德培訓
C.定期檢查
D.對違反相關職業道德要求的行為進行處理
4、註冊會計師不宜就下列()內容與被審計單位管理層溝通。
A.管理層的勝任能力和誠信
B.財務報表審計相關事項
C.擬與治理層溝通的事項
D.由財務人員代編工作底稿
5、如果X公司20×2年全年銀行存款累計利息收入與20×2年各月月末銀行存款平均餘額之比明顯低於20×1年，註冊會計師應當據此懷疑X公司()認定存在重大錯報。
A.銀行存款的所有權
B.財務費用的發生
C.銀行存款的存在
D.財務費用的分類
參考答案及解析：
1、【答案】B
【解析】在命題條件下，是否產生嚴重不利影響取決於實體的所有權是由少數人持有還是多數人持有。由多數人控制有助於降低每一方控制者對實體的影響，從而降低對獨立性的影響。
2、【答案】A
【解析】A：專家不是註冊會計師，其執行的也不是審計領域的工作，無須考慮審計風險。
3、【答案】B
【解析】會計師事務所應要求所有人員(並非僅限於合夥人)定期接受職業道德培訓。
4、【答案】A
【解析】A中事項應直接與治理層溝通。
5、【答案】C
【解析】簡而言之，“利息/存款”這個比例不正常下降的原因無非是利息的不正常下降或存款的不正常上升。後者指向C。這個比例的變化提供不了任何有關分類的資訊，故不選D。
